Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

 


ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.


Форма 3 НДФЛ для ИП (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.


ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. Таким образом, за 2016 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 2 мая 2017 года.

  • При снятии ИП с учета.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
010 1 ИП указывают только значение «1»
020 Основной код ОКВЭД Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
030 Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
040 Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
050-090 Детализация расходов по группам
100 Расходы в пределах лимита Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.

При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле:

Доход (строка 010) х 20%

110 Общая сумма дохода по всем видам деятельности
120 Сумма вычета Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100
130 Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны
140 Сумма, уплаченных авансов
150-180 - В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют

Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
001 13%
002 1, 2, 3 По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:

1 – если получены дивиденды;

2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций;

3 - по всем иным доходам.

В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».

010 Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет
020 Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом
030 Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению Определяется как разница строк 010 и 020
040 Общая сумма налоговых вычетов Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета
050 Не заполняется
051 Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций
060 Налоговая база по НДФЛ (Стр. 030 + 051) – Стр. 040
070 Исчисленная сумма НДФЛ Стр. 060 х 13%
080-090 Не заполняется
091 Сумма уплаченного торгового сбора Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070
100 Сумма уплаченных в течении года авансов
121 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет Стр. 070 – 091 - 100
122 Стоимость патента Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент.
130 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет
140 Сумма подлежащая возврату из бюджета

В разделе 1 ИП указывает:

  • По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 - возврат из бюджета и 3 - при сдаче «нулевой отчетности»);
  • По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
  • По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
  • По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

  • Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
  • Лист Е1 - при заявлении социальных и стандартных вычетов;
  • Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

3 НДФЛ для ИП: образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2016 год. Исходные данные:

  • ИП Власов Сергей Владиславович
  • Вид деятельности: Производство кухонной мебели
  • Код ОКВЭД: 31.02
  • Место ведения деятельности: г. Раменское
  • Сумма полученного за год дохода: 2 850 000 руб.
  • Сумма произведенных расходов: 1 740 000 руб.
  • Сумма уплаченных в течение года авансов: 117 000 руб.

Титульный лист

obrazec-zapolneniya-3-ndfl-dlya-ip-za-2016-god-titulnyj-list

Раздел 1

obrazec-zapolneniya-3-ndfl-dlya-ip-za-2016-god-razdel-1

Раздел 2

obrazec-zapolneniya-3-ndfl-dlya-ip-za-2016-god-razdel-2

Лист В

obrazec-zapolneniya-3-ndfl-dlya-ip-za-2016-god-list-v

Образец 3 НДФЛ для ИП за 2016 год (скачать бесплатно)

Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

  • Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
  • Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

Заполнение нулевой декларации 3 НДФЛ для ИП

Титульный лист

nulevaya-3-ndfl-dlya-ip-za-2016-god-titulnyj-list

Раздел 1

nulevaya-3-ndfl-dlya-ip-za-2016-god-razdel-1

Раздел 2

nulevaya-3-ndfl-dlya-ip-za-2016-god-razdel-2

Нулевая 3 НДФЛ для ИП за 2016 год (скачать бесплатно)

Поделиться:

2 thoughts on “Декларация 3-НДФЛ для ИП

  1. Добрый день. ИП за себя, усн доходы.
    В первом квартале 2017 полностью перечислила годовой размер фиксированных взносов по опс и опс. 31 октября 2017 планируем закрыть.
    Вопрос: как правильно отразить в декларации поквартально сумму перечисленных соцвзносов и авансовых платежей, поскольку при завышенным фикс.пл. идет предоплата аванса усн.

    1. Здравствуйте, на нашем портале публикуются статьи только по подоходному налогу физлиц. ИП на УСН не платят НДФЛ и сдают совсем другую декларацию, а не 3-НДФЛ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.