Имущественный вычет у работодателя в 2016 году

кошелек с деньгамиРоссийское законодательство содержит такую замечательную возможность для гражданина страны как получение имущественного налогового вычета. Что это значит? Вы купили квартиру, комнату в общежитии, землю для постройки дома или уже готовый особняк. С понесенных расходов вы можете вернуть 13%.

Почему 13% – потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета – у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.

 


Размер имущественного вычета государство ограничивает:

  • для жилья, купленного до 2014 года – понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей плюс полная сумма затрат на проценты по ипотеке. Право на вычет дается один раз, остаток использовать при следующей покупке нельзя;
  • для жилья, купленного после 2014 года – понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей, расходы на проценты по ипотеке – в пределах 3 миллионов рублей. Вычет за саму стоимость жилья можно использовать не полностью и перенести остаток на следующую покупку. Вычет по процентам дается один раз за всю жизнь гражданина.

Итак, вы купили недвижимость и хотите получить вычет – куда обращаться? У вас два варианта:

  • получить вычет в ИФНС по месту жительства;
  • получить вычет у работодателя;

Читайте ниже - как происходит предоставление имущественного вычета в 2016 году работодателем.

Получение налогового вычета у работодателя

Право получения имущественного вычета через работодателя регулирует ст. 220 НК РФ и разъяснения Минфина и ФНС. Принцип получения вычета при обращении к работодателю следующий. С зарплаты сотрудников ежемесячно работодатель удерживает НФДЛ и перечислять в бюджет как налоговый агент. Работник покупает жилье и получает право на налоговый вычет. Государство может вернуть ему эти деньги через налоговую инспекцию – но не больше уплаченного НДФЛ за календарный год. Если этих денег не хватает для полного расчета с гражданином, то остаток вычета переносится на следующий год. Либо государство в лице налогового инспектора разрешает работодателю не удерживать подоходный налог с работника, купившего жилье.

Получается, что возврат подоходного налога проходит небольшими суммами каждый месяц до конца календарного года. Остаток вычета разрешено перенести на следующий год – до тех пор, пока работник не реализует право на имущественный вычет у работодателя полностью.

Покажем на примере, в чем отличие получения налогового вычета через работодателя от получения вычета в инспекции.


Предположим, что Иван Федорович Старицкий, трудящийся инженером в ООО «Сопромат», купил в январе 2015 года дачу стоимостью 2 миллиона 157 тысяч рублей. Иван Федорович не женат и жилье приобретал в полную свою собственностью. Старицкий может претендовать на имущественный вычет в максимальном размере – 2 миллиона рублей. Больше вычетом за покупку жилья он воспользоваться не сможет. А вот по ипотечным процентам у Ивана Федоровича еще остался вычет, в будущем он может купить недвижимость в ипотеку и заявить вычет с сумм процентов по кредиту.

Зарплата Старицкого 59 тысяч рублей в месяц. Так как у Ивана Федоровича детей нет, то бухгалтерия ежемесячно удерживает с него 7 670 рублей подоходного налога – «на руки» инженер получает 51 330 рублей. Если Старицкий хочет получить вычет в налоговой, то после окончания 2015 года (то есть года покупки жилья) он должен подать в инспекцию подтверждающие документы. И тогда налоговики вернут Старицкому подоходный налог одной суммой – исходя из НДФЛ, уплаченного в бюджет: 7 670 руб.*12 месяцев=92 040 рублей. А остаток вычета, который Иван Федорович получит уже в 2016 году, составляет 260 000 – 92 040 = 167 960 рублей.

А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2015 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог – Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.

В итоге Старицкий за 2015 год получит ту же сумму возврата налога в обоих случаях, но либо он получит деньги одной суммой, но после окончания календарного года покупки. Либо на небольшую сумму увеличится его ежемесячная зарплата.


Алгоритм получения имущественного вычета у работодателя таков:

  1. работник покупает жилье – важно, чтобы покупку оплачивал именно работник, а не работодатель или государство (субсидия или материнский капитал);
  2. как только у него на руках оказываются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, – он может реализовать право на вычет у работодателя;
  3. работник собирает остальные документы, которые подтвердят расходы на покупку и отправляется с ними в налоговую инспекцию;
  4. там пишет заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
  5. спустя 30 дней забирает в ИНФС уведомление для работодателя;
  6. приносит уведомление на работу и пишет в свободной форме заявление работодателю о предоставлении налогового вычета;
  7. на основании заявления и уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог из зарплаты работника.

В процедуре получения имущественного вычета у работодателя есть ряд нюансов. Налоговый вычет у работодателя разрешается получить как за жилье, купленное за собственные деньги гражданина, так и за ипотечную недвижимость. При этом покупка квартиры в совместную собственность супругами дает право каждому из них получать налоговый вычет у работодателей (письмо Минфина от 16.08.12 № 03-04-05/7-958).

С 01.01.2014 г. получать налоговый вычет можно сразу у нескольких работодателей – согласно п. 8 ст. 220 НК РФ и письму Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348. Главное, чтобы в каждом уведомлении на имущественный вычет у работодателя стояло верное наименование организации. При этом число компаний, где вы можете получать вычет, законом не ограничено: работаете на трех работах официально – для каждого работодателя берете уведомление и получаете возврат подоходного налога по каждому месту работы.

Внимание! Если вы трудитесь по договору подряда, то ваше руководство для вас не работодатель, а заказчик. Следовательно, вычет вы получить у него не можете (письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-27).

Налоговое уведомление дается до конца календарного года и для конкретного работодателя. Если вы уволились и принесли уведомление в другую компанию – на вычет не надейтесь. Вам нужно получать новое уведомление для нового работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20/14/4/039129@). То же самое касается ситуации с реорганизацией фирмы – например, ЗАО было преобразовано в ООО. Юридически это две разные организации, поэтому для ООО потребуется брать новое уведомление (письмо Минфина от 25.08.11 № 03-04-05/7-599).

Внимание! Если работник поменял подразделение компании или перешел из филиала в головной офис, то налоговое уведомление не теряет силы (письмо Минфина России от 07.09.11 № 03-04-06/4-209).

Московские налоговики опубликовали и еще одно интересное уточнение для ситуации, когда гражданин уже продал жилье, а полностью вычет за его покупку еще не получил: налогоплательщик может получать имущественный налоговый вычет за жилье, которое ему уже не принадлежит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.02.11 № 20-14/4/017450@).

Заявление работодателю на имущественный работник может принести и в середине года, но тогда бухгалтерии компании придется пересчитать ранее удержанный с сотрудника подоходный налог и вернуть его. Этот аспект вызывал множество трений между Минфином, ФНС и арбитражными судами. Верховный суд в п. 15 Обзора судебной практики поставил точку в споре: НДФЛ после получения права на вычет надо пересчитать с начала календарного года, в независимости от того, принес ли работник документ в январе или декабре (обзор, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015).


Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2015 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2015 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2015 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.


Важно! Переплату нужно вернуть на банковский счет сотрудника на основании его заявления, выдать деньги из кассы нельзя.

Не всем удается реализовать право на имущественный налоговый вычет за один календарный год. Если у работника доходов за год меньше, чем причитающегося вычета, то остаток можно получить в организации в следующем году (абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет у работодателя: документы

Перечень документов, которые нужно сдать налоговикам на проверку официально регламентируется письмом ФНС России от 22.11.2012 г. №ЕД-4-3/19630. Однако на местах налоговики требуют не только документы из этого перечня, но и иные сведения, подтверждающие покупку недвижимости. Чтобы не терять времени попусту в налоговой инспекции, рекомендуем вам подготовить следующие документы:

  • паспорт получателя имущественного вычета – учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
  • документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
  • договор покупки жилья;
  • документы, подтверждающие оплату приобретения;
  • для ипотечного жилья – договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
  • если проводилась отделка или достройка жилья – то подтверждающие затраты документы;
  • заявление на получение уведомления для работодателя – бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор

В налоговую инспекцию нужно принести копии документов и оригиналы: копии заберет инспектор, предварительно сверив их с оригиналами. Мы рекомендуем вам составить перечень документов, которые вы передали в ИФНС, и попросить инспектора заверить этот список – чтобы потом не возникло вопросов, что какой-то бумаги не хватает.

Документы можно принести лично, отправить Почтой России или передать с представителем по доверенности. Инспекции дается 30 дней на проверку предоставленных сведений (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ). По истечению этого периода в течение 10 дней инспектор сообщит вам свое решение. Если решение положительное – то вы можете забирать готовое уведомление для работодателя. Если же инспектор утверждает, что документы не в порядке – вы вправе оспорить его решение.

Уведомление вы отнесете на работу и напишите заявление в свободное форме. На основании вашего заявления и налогового уведомления работодатель обязан предоставить имущественный вычет.

Теперь вы знаете ответ на вопрос «Как получить имущественный вычет у работодателя?». Ничего сложного в этой процедуре нет. Главное, чтобы у вас были собраны все документы, которые подтвердят факт покупки жилья. И тогда вы сможете получать ежемесячно на 13% больше оплату за труд – поскольку НДФЛ с зарплаты удерживаться не будет.

Но не забудьте – этот механизм работает только до конца календарного года. Не получили вычет полностью за прошедший год – берите уведомление на новый год. А если у вас несколько мест работы – то и уведомление можно и нужно брать для каждого работодателя свое.

Поделиться:

32 thoughts on “Имущественный вычет у работодателя в 2016 году

  1. Большое спасибо за помощь !!! Информация подана доступно и полноценно, прочитав не осталось вопросов, в отличии от других источников.

    1. Спасибо за добрые слова) Будем благодарны, если Вы поделитесь ссылкой на сайт в соцсетях.

  2. Спасибо! А вот сколько времени работодатель будет возвращать переплаченные деньги?

    1. Рады были помочь) Работодатель не возвращает деньги, он просто перестает удерживать налог с зарплаты. Например, налог за 2016 год вы возвращали через инспекцию обычным путем — подав документы, 3-НДФЛ, заявление. В этом случае сначала с вас НДФЛ удерживают, а потом всю сумму, удержанную за год, возвращают на ваш счет.

      А если вы решите вычет за 2017 год получать через работодателя, то после получения уведомления от ИФНС, он просто перестает с вас налог удерживать. Как в нашем примере: «Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей». То есть, возврата налога, как такового нет, есть прекращение удержания.

  3. В августе 2016 года купила квартиру, а через 3 месяца (в ноябре) поменяла работу, могу я получить возврат налогового вычета через нового работодателя начиная с 2017 г.?

    1. Да, можете получить через нового работодателя, но прекращение удержания налога начнется только после оформления уведомления для работодателя из ИФНС, т.е. таким образом вы получаете вычет, начиная с налога за 2017 год. А НДФЛ за 2016 год надо возвращать обычным путем — через сдачу 3-НДФЛ в инспекции.

  4. Добрый день! Ситуация такая. В 2016 году приобретено жилье. Из налогового органа работодателю было предоставлено налоговое уведомление. С момента получения уведомления работодатель не держивал налог, тут вопросов нет. Как быть в 2017 году, какая процедура получения налогового уведомления? Ведь уже в 2016 году часть налогов с меня не удерживали, т.е. получал с июня зарплату без удержания налога. Какие необходимы предоставить документы в налоговый орган, чтобы получить уведомление для работодателя, с учетом того, что с июня 2016 года работодатель не удерживал с меня налог. Спасибо.

    1. Добрый день!
      В случае, если в отчетном периоде налоговый вычет работодателем был предоставлен не в полном объеме, остаток можно получить в налоговом органе по окончании года.
      Для возврата суммы НДФЛ, уплаченной с дохода за период с января по май 2016 года, необходимо собрать полный пакет документов, аналогичный тому, что был предоставлен Вами в налоговый орган для получения вычета по месту работы. Кроме этого, необходимо заполнить и приложить к данному пакету декларацию 3-НФДЛ за 2016 год, составленную по новой форме и заявление на получение вычета.
      По истечение примерно 4 месяцев, 3 из которых отводится на камеральную налоговую проверку, сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за январь-май будет возвращена на счет, указанный в заявлении.
      В отношении получения уведомления для возврата налога по месту работы за 2017 год в налоговый орган также необходимо будет предоставить пакет документов, подтверждающих право на льготу, но без приложения налоговой декларации.

  5. Могу ли я подать заявление в ИФНС на получение уведомления для работодателя до сдачи отчетности по НДФЛ за 2016 год моим работодателем или только после этого?

    1. Факт сдачи отчетности по подоходному налогу Вашим работодателем не влияет на право и момент заявления Вами налогового вычета. Документы для получения уведомления на возврат налога по месту работы могут быть представлены Вами в налоговый орган в любое время.

  6. За 2016 год на основании уведомления из налоговой инспекции налог из моего денежного довольствия не удерживался.Для того,чтобы в 2017 году так же получать налоговый вычет через работодателя нужно новое уведомление?Вы нигде не пишите,нужно ли предоставлять справку 2 НДФЛ за 2016 год в налоговую инспекцию для того,чтобы оформить новое уведомление???Документы,которые я предоставляла в 2016 году(копии договора купли-продажи квартиры,акт передачи денег,копию свидетельства на имущество и др.)уже не требуется предоставлять?Нужно ли заполнять при этом декларацию 3 НДФЛ?Как я буду узнавать об остатке имущественного вычета на следующий год?Если честно, то ответы налоговых инспекторов очень противоречивы…..

    1. При заявлении налогового вычета через работодателя представление декларации 3-НДФЛ не требуется. Для получения уведомления о подтверждении права на налоговый вычет документы необходимо подавать в налоговую инспекцию ежегодно. В случае, если в прошлом году вычет уже заявлялся по месту работы, в текущем году, вместе с пакетом документов, подтверждающим право на вычет необходимо представить новое заявление и справку 2-НДФЛ за прошлый год, в которой отражена сумма полученного дохода (письмо № 03-04-05/23108 от 22 апреля 2015 года). Сумма налогового вычета за минусом предоставленной в предыдущем налогового периоде указывается гражданином в заявлении на получение вычета через работодателя

  7. Добрый день!
    «…у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды…»
    А почему я не могу воспользоваться правом на вычет, если получаю дивиденды? Налог то уплачен в бюджет в размере 13%. Странно… Спасибо за ответ

    1. Здравствуйте, это требование п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221, не применяются. Почему так? В налогообложении физлиц — участников организаций и так, можно сказать, применяются не самые справедливые нормы. Например, ИП при получении дохода от бизнеса НДФЛ не платит, просто снимает деньги со счета или берет из кассы. Видимо, государство считает, что наемные работники — более уязвимая категория, чем собственники компаний, потому и льгот они имеют больше.

      1. Зато ИП платит взносы независимо от наличия доходов. И если он работает в ноль, то тоже платит. И даже если совсем не работает, но еще не снялся с учета — платит. Есть, конечно, и те, что обладают ИП и ООО, и ИПшка им нужна для несколько иных целей. Но ведь большая часть ИП — один человек, который имеет доход сравнимый с обычной зарплатой.
        И зря Вы так на государство-то. Оно одинаково любит всех нищих;))) Вот когда интересно всякие чубайсы будут платить дифференцированный НДФЛ… доживем ли…

  8. Здравствуйте. Можно ли оформить налоговый возврат за покупку квартиры через работодателя обоим супругам при условии, что собственником является только муж?

    1. Здравствуйте, всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является их общей собственностью (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письмо Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).

      Если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

      — вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

      — вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении расходов.

  9. Добрый день!
    1.Приобрели жилье в ипотеку. Налоговый вычет может производиться у работодателя параллельно и от стоимости жилья и по процентам или поочередно ?
    2. Если недвижимость не оформлена в собственность ,то какие документы нужно предоставить в налоговую через электронную форму ? Акт приема-передачи,ДДУ? Отправляю «заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов» у работодателя. там выходит списком все подряд, хотелось бы конкретно знать,что именно(перечень документов) отправлять в моей ситуации. Спасибо.

    1. Здравствуйте, по поводу порядка получения вычетов на жилье и на проценты — поочередно, сначала основной вычет, потом проценты, подробнее в этой статье http://nalogu-net.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-po-ipoteke-v-2017-godu/
      Если недвижимость еще не оформлена в собственность, то согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ требуется договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме).

      Советуем заполнять декларацию в онлайн-сервисе Верни-налог, так вы избежите ошибок при заполнении и получите консультацию специалиста по каждому шагу http://nalogu-net.ru/zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl-onlajn/

  10. Подскажите, пожалуйста. Работник принёс уведомление на вычет(лечение) за 2016 год в 2017 году. Все отчёты уже сданы. Можно ли применить его в 2017 году или ему нужно новое уведомление?

    1. Как правило, налогоплательщики решают получать вычеты у работодателя, а не через налоговую службу, чтобы не ждать окончания налогового периода. Из Вашего вопроса непонятно, по какой причине работник не сдал вовремя уведомление за 2016 год. В связи с тем, что налогоплательщик имеет право получать вычеты у нескольких работодателей, возможно дублирование вычетов. Чтобы исключить такое, лучше попросить работника принести новое уведомление, на текущий год. Или посоветовать ему сдать 3-НДФЛ за 2016 год, так как налоговый период, за который он хочет получить вычет, уже закончился.

  11. Добрый день!
    Обратился в свою бухгалтерию по поводу получения вычета по приобретению недвижимости — не удерживать НДФЛ по уведомлению от налоговой инспекции. На что бухгалтер просит — не делать этого т. к. » мне потом контролировать сумму которую Вы должны получить. Вместо налоговой инспекции
    И если я там где-то не удержу или неправильно посчитаю, то это повлечет пени и штрафы »
    Проясните пожалуйста — в чем могут быть сложности ? Учет в бух. 1Сv8

    1. По должностным обязанностям бухгалтер-расчетчик должен не только правильно начислить заработную плату работнику, но и своевременно произвести все удержания из нее: обязательные (налоги, штрафы, алименты и прочие) и добровольные (по заявлению работника).
      В современных бухгалтерских программах есть специальные регистры контроля удержания и перечисления налогов. В 1-С это Регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом НДФЛ».
      И бухгалтер совершенно прав: за неисполнение его должностных обязанностей организация будет наказана. А уж потом руководство накажет его.

  12. Купили квартиру в ипотеку. Хочу оформить возврат имущественного вычета через работодателя. В данном случае будет возвращен уже удержанный НДФЛ за 2017 год? или только новый перестанут удерживать?

    1. В статье 220 Налогового кодекса подробно указано, кто и на какие имущественные вычеты имеет право. Вы можете оформить документы и получить в налоговой инспекции уведомление для работодателя. Документы рассматриваются до 30 дней, поэтому до получения уведомления работодатель успевает часть налога в текущем году удержать из вашего дохода. Эти излишне удержанные суммы налога автоматически вам никто не вернет. Согласно статье 231 Кодекса на эти суммы вам придется писать заявление, и вам их перечислят на указанный вами банковский счет. Остаток полагающегося вам вычета будет возвращать работодатель (перестанет удерживать налог).

  13. Добрый день.
    У меня такая ситуация: на 2014, 2015, 2016 мною были получены уведомления и предоставлены на работу на имущественный вычет по купленной квартире. Но вначале года, пока оформляются документы подоходный удерживается. Могу ли я в 2017 году заполнить декларацию 2 ндфл по этим годам и получить удержанный с меня налог за начальные месяцы в году?

  14. Добрый день.
    За 2014, 2015, 2016 годы я получала уведомление на имущественный вычет по купленной квартире. Могу ли я в 2017 году подать декларацию 3 ндфл за эти годы, чтобы вернуть удержанный налог в первые месяцы, поскольку пока оформляешь документы с тебя успевают удержать подоходный налог?

    1. Добрый день, порядок возврата излишне удержанного налога на доходы регулируется статьей 231 Налогового кодекса. На эти суммы налога, которые у вас удержали в начале года до поступления работодателю уведомления, вам надо написать заявление и приложить к нему налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также справку о доходах и удержанном налоге (форма 2-НДФЛ). Будьте готовы к тому, что налоговая служба может потребовать весь пакет документов, подтверждающих ваше право на вычет. Поэтому заранее запаситесь копиями всех документов (договор купли-продажи, банковские справки о выплаченных процентах и другие документы, на основании которых вам предоставлен налоговый вычет).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.