Как осуществить возврат подоходного налога при покупке квартиры

vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-pokupke-kvartiryВозвратом налога при покупке квартиры называют имущественный налоговый вычет. Ему посвящена ст. 220 НК РФ. Порядок возврата налога при покупке квартиры различается в зависимости от даты приобретения.
Так, если вы купили жилье до 01.01.2014 г., то вернуть налог вы можете только один раз. Максимальная сумма вычета при этом – 2 млн рублей. То есть, за квартиру стоимостью 1 млн рублей государство дает имущественный вычет в полном размере понесенных затрат.

А вот если жилье стоит больше 2 млн рублей, то учесть для возврата налога можно только 2 млн рублей. Значит, 13% от этой суммы составит 260 тыс. руб. Это максимум, который получит налогоплательщик, купивший квартиру до 2014 года. Если жилье стоило дешевле и возврат налога сразу не был получен, то больше претендовать на вычет гражданин не может никогда.

Для жилья, купленного в 2014 году и позднее, правила получения возврата налога стали выгоднее. Возврат налога за покупку квартиры чиновники разрешили получать несколько раз – но в пределах суммы в 2 млн рублей.


Например, купив в 2015 году комнату в коммуналке за 500 тыс. руб., а в 2016 году однокомнатную квартиру за 1 млн 300 тыс. руб., налогоплательщик получает право на оставшиеся 200 тыс. рублей налогового вычета для следующей покупки жилья. Соответственно, за уже состоявшиеся две покупки гражданин может получить 13% от 1 млн 800 тыс. руб. = 234 тыс. рублей.


Право на возврат налога при покупке жилья сохраняется за вами в течение всей жизни. Если вы прочтете эту статью в 2024 году и вспомните, что в 2016 году как раз купили квартиру для ребенка – вернуть налог для вас вполне реально. Более того, для расчета суммы налоговики разрешат вам учесть ваши доходы за последние три года – но не ранее даты самой покупки квартиры.

Право получить возврат налога возникает у гражданина в момент получения свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру. Если сам договор купли-продажи жилья вы получили в декабре 2013 года, но «розовое» свидетельство вам дали в январе 2014, то и рассчитывать суммы вычета надо по правилам 2014 года.


Обратите внимание: Еще один важный нюанс, который влияет на ваше право получить деньги от государства – кто платил за покупку жилья? Если это был ваш работодатель, то возврат налога вы не получите. За жилье, купленное за средства материнского капитала или иных средств государственной поддержки, вернуть налог вы сможете только с тех денег, которые вы заплатили сверх субсидии.


Алгоритм получения возврата налога при приобретении квартиры зависит от характера собственности. Если жилье покупается одним человеком для себя, то есть в индивидуальную собственность, то здесь никаких особенностей нет. А вот у покупок в долевую или совместную собственность есть своя специфика.

Если квартиру покупают супруги и нет брачного договора, который оговаривает иной порядок владения, то с точки зрения закона покупка осуществляется в совместную собственность. Вычет дается и мужу, и жене – по умолчанию в пропорции 50/50.

Однако супруги могут написать заявление на перераспределение сумм вычета в любой другой пропорции, вплоть до 100/0 – это удобно, если один из супругов находится в декрете или вообще не работает (письмо Минфина РФ от 08.04.2015 № 03-04-05/19849). Супруг, который заявил себе 0% от вычета, в дальнейшем получить возврат налога сможет – уже по другому объекту недвижимости (письмо ФНС РФ от 15.01.2013 № ЕД-3-3/50@).

Итоговая сумма вычета за квартиру зависит от года покупки:

  • до 2014 года вычет давался в размере 2 млн руб. на один объект недвижимости, суммировать вычеты мужа и жены налоговики не разрешали;
  • по квартире, купленной в 2014 году и позднее, вычет разрешено заявлять и жене, и мужу в максимальном размере. То есть общая максимальная сумма вычета – 4 млн руб., а возврат налога в таком случае составляет 520 тыс. рублей.

Важно: Заявить право на вычет оба супруга могут и в том случае, если квартира оформлена только на одного из супругов (такая позиция изложена в письме Минфина РФ от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).


По долевой собственности правила такие:

  • вычет каждый собственник предъявляет в рамках доли, указанной в договоре;
  • для жилья, купленного в 2013 году и ранее максимум вычета за всю квартиру – 2 млн рублей, для жилья, купленного в 2014 году и позже – можно суммировать максимальные суммы каждого участника договора долевой покупки собственности;
  • для супругов предусмотрена возможность использовать вычет за несовершеннолетних детей – в рамках предусмотренных для детей долей в самой квартире. То есть в случае покупки в 2016 году жилья в долевую собственность семьей из 4 человек (родители и двое детей) с долей каждого члена семьи 25% максимальная сумма вычета будет равна 2 млн руб.*4 человек=8 млн руб. Тогда максимально возможный возврат налога составит 13% от этой суммы – 1 млн 40 тыс. руб. При этом дети не теряют своего права на имущественный налоговый вычет – после совершеннолетия сын или дочь смогут купить жилье и снова заявить по нему возврат налога.

Какие существуют особенности возврата подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку? Заплатить за покупку недвижимости сразу полную сумму непросто, поэтому люди прибегают к помощи банков. С затрат по ипотечным процентам можно вернуть 13%, но для этого заемщику нужно соблюсти два условия:

  • кредит должен быть целевым –следует заключать именно договор ипотечного кредитования. Согласно последним разъяснениям чиновников на покупку жилья можно взять и потребительский кредит – но при условии, что в договоре с банком четко указано, что потратить заемные средства можно только на покупку недвижимости;
  • деньги должны последовать именно на покупку квартиры, а не на другие расходы заемщика – для этого и банк, и налоговики требуют акт приемки-передачи квартиры или договор купли-продажи жилья, «розовое» свидетельство (письмо Минфина РФ от 08.04.2016 г. № 03-04-05/20053).

Размер имущественный вычета по процентам, уплаченным при покупке жилья в ипотеку, зависит от года покупки жилья:

  • если вы купили квартиру в 2013 году и ранее, то вернуть подоходный налог с затрат на проценты вы можете один раз в жизни. При этом сумма процентов не ограничена – купили квартиру за 10 млн. руб., а еще 5 млн. руб. уплатили банку? Тогда возврат подоходного налога будет равен 260 тыс. руб. со стоимости самой квартиры и еще 650 тыс. руб. (13% от 5 млн.) с уплаченных процентов;
  • по жилью, купленному после окончания 2013 года правила уже не такие выгодные – вычет по процентам по-прежнему дается один раз в жизни и размер его ограничен – не более 3 млн. руб. То есть вернуть вы можете НДФЛ максимум 390 тыс. руб. И учтите – если вы не смогли использовать весь вычет сразу, то остаток его перенести на иную покупку нельзя.

При этом имущественный вычет по самому жилью и по ипотечным процентам можно использовать отдельно друг от друга: вы можете купить в 2012 году квартиру и потратить свои 2 млн. руб. вычета, а затем взять в 2016 году ипотеку – тогда вернуть подоходный налог можно с процентов по кредиту в пределах лимита в 3 млн. рублей.

По жилью, купленному в совместную или долевую собственность, порядок распределения сумм вычета по процентам должен совпадать с выбранным порядком распределения вычета за саму квартиру.


Внимание! Вычет по расходам на ипотеку нельзя получить сразу на всю сумму процентов, которые вы должны будете заплатить по договору: возврат налога осуществляется ежегодно с сумм фактически уплаченных процентов. Это справедливо, поскольку ипотеку вы можете выплатить раньше окончания срока договора с банком.


 

Поделиться:

20 thoughts on “Как осуществить возврат подоходного налога при покупке квартиры

  1. В 2013 году купили квартиру, а 2017 году муж вышел на пенсию, можем ли мы получить весь остаток имущественного вычета сразу и как это сделать

    1. Согласно положениям 220-ой статьи (пункт 10) Налогового кодекса России пенсионеры имеют право на возврат уплаченных налогов за три предшествующих года. Если вы, приобретя квартиру в 2013 году, еще не обращались за имущественным вычетом, то можете это сделать сейчас или по окончании 2017 года. В первом случае сумма возврата будет считаться по 2016, 2015 и 2014 годам. А во втором — соответственно: по 2017, 2016, 2015 годам.
      В Письме Министерства финансов России №03-04-07/17776 от 17 апреля 2014 года указано, что возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета не поставлена в зависимость от момента приобретения объекта недвижимого имущества, либо момента его оформления в собственность налогоплательщика.

  2. Здравствуйте! Можно ли использовать вычет за несовершеннолетних детей если квартира была куплена в 2013г.

    1. Добрый день, Вы можете использовать право на вычет за приобретенную квартиру при следующих условиях:
      1. Вы ни разу не использовали свое право на вычет по приобретению жилья.
      2. Вашим детям еще не исполнилось 18 лет.
      Если у вас эти условия соблюдены (вы резидент и имеете официальный доход, облагаемый по ставке 13 процентов), то можете смело обращаться в налоговые органы. Оформляя на детей вычеты по квартире, купленной до 31 декабря 2013 года включительно, вы полностью исчерпаете свое право на такой имущественный вычет. А ваши дети, если они несовершеннолетние, в будущем тоже смогут этим правом воспользоваться.

  3. Здравствуйте! Я работающий пенсионер. В конце 2016 года в долевую собственность приобрела квартиру с использованием ипотечного кредита. Оформляю возврат налога за 2016 год. Как пенсионер, могу ли претендовать на возврат за предыдущие годы?

  4. Как узнать (не можем вспомнить), пользовались ли мы уже возвратом подоходнего налога с покупки квартиры ранее (где-то 90-ых годах)?

    1. Узнать о том, получали ли вы уже вычет, можно в своей налоговой инспекции. Туда можно обратиться лично с паспортом или задать вопрос через свой кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, если вы там зарегистрированы.

  5. Добрый день!
    1) Подскажите, пожта: в 2011 году я приобрела квартиру за 900 000,00 руб. Получила вычет с этой суммы 117 000,00 руб.
    Вопрос: я сейчас планирую приобрести жилье, могу ли я дополучить вычет до 260 000,00 руб.?

    2) Моя сестра приобрела в 2017 году квартиру в ипотеку, имеет ли она право подать декларацию на вычет и на какую сумму 260 000,00 руб. или 390 000,00 руб.? Или нужно ждать, когда погасит ипотеку и только потом можно получить вычет?

    1. Здравствуйте, отвечаем по вопросам:
      1. Налоговый кодекс разделяет имеющих право на вычет при покупке жилого помещения налогоплательщиков по срокам приобретения недвижимости: до начала 2014 года и после этой даты. Поскольку вы первую квартиру купили в 2011 году, то вы относитесь к первой категории и уже использовали свое право на вычет. Он дается один раз в жизни. И на новое жилье имущественный налоговый вычет вам, к сожалению, не положен.
      2. Для граждан, купившим жилье в 2017 году за счет средств ипотечного кредита, налоговое законодательство предусматривает две льготы: имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей (предельная сумма возврата налога 260 000 рублей: 2 000 000 * 0,13) на стоимость квартиры и вычет по процентам за ипотеку в общей сумме 3 000 000 рублей (сумма налога 390 000 рублей). Надо только помнить, что вы сможете подавать заявление на возврат налога, равного уже выплаченным банку процентов по кредиту, а не на всю сумму предстоящих платежей.

  6. Добрый день!
    В 2017 году мы приобрели с мужем квартиру . Но квартиру оформили только на одного из супругов. Брачного договора нет. Как мы можем претендовать на вычет?

    1. Здравствуйте, все имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью. Вы можете получить вычет каждый на свою долю. Если доли не выделены, то по умолчанию считается, что квартира разделена поровну между супругами. Или же вы можете произвольно поделить ее: у кого из супругов доход больше, ему выделяете большую долю. Ведь при хорошей заработной плате и выплата налога побольше, а это обозначает, что есть возможность вернуть значительную сумму налога.

  7. Добрый день! Разясните пожалусто, моя мама купила квартиру в 2013 г, в долевой собсивености, ушла на пенсию в октябре 2014. Мы только сейчас начали заниматься налог.вычет., как нам в налоговой сказали, что могут сделать вычет только за 2013 и 2014 г. т.к. еще работала, мы спросили можно оформить на супруга налог.вычет, нам сказали нет т.к. это долевая собственность! Подскажите можно оформить возврат н/в на супруга т.к. он работает и доход был выше от собствееика (суппуги), или на супругу но как на пенсионерку 2013, 2014 как рабочие и 2015 как пенсионерка? Заранее спасибо!

    1. Здравствуйте, в Налоговом кодексе есть льгота для людей, которым государство выплачивает пенсии: они могут получить возврат налогов за три года, предшествующих покупке квартиры. Но ваша мама на момент приобретения жилья еще не была пенсионеркой, поэтому на нее эта льгота не распространяется. Она может подавать заявление на вычет за 2013 год и часть 2014 года (до выхода на пенсию). Передача права пользования имущественным вычетом другому налогоплательщику законом не предусмотрена, поэтому ваша мама не сможет передать право вычета супругу. Но если квартира приобретена в законном браке, то она становится совместной собственностью и оба супруга имеют право имущественного налогового вычета на свою долю. Доли между супругами распределяются по соглашению произвольно, или же по умолчанию – каждому по половине. Если доли выделены официально, то каждый получает вычет на свою долю в квартире.

  8. Здравствуйте! Купила квартиру в 2016г,за 800.000 тыс.руб ,вернуть должны 104.000.тыс.руб,мне вернули в этом году 13.000. Хотела бы узнать в течении какого времени выплатят оставшуюся сумму.

    1. Вам вернули 13 000 рублей потому, что у вас столько удержано и перечислено налога по справке 2-НДФЛ? Если это не так и у вас в справке указана бОльшая сумма, то это ошибка. Уточните в своей налоговой инспекции. Но имейте в виду, что право получить все свои 104 000 рублей остается за вами. Просто вам ежегодно придется составлять новые декларации на оставшиеся суммы до полного их погашения. Если вы работаете официально, то вам лучше воспользоваться правом получения вычета у работодателя. Тогда вам не надо ждать окончания этого календарного года, чтобы подать заявление на вычет. Вы можете уже сегодня взять в налоговой инспекции уведомление, отнести его на работу. И работодатель будет выплачивать вам полную сумму заработанных вами денег, без удержания налога.

  9. Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться?! В 2007 году я купила квартиру за 750 тыс. руб. Получила налоговый вычет. В 2016 году купила квартиру (продав прежнюю). Имею ли я право на дополнительный налоговый вычет?

    1. До 2014 года действовало правило: один объект — один вычет. После 1 января 2014 года вычет «привязан» не к объекту, а к его стоимости: человек может покупать несколько квартир и будет получать вычет до тех пор, пока его сумма не составит 2 000 000 рублей. На вас это правило уже не распространяется, так как вы свое право на вычет уже использовали в 2007 году.
      У вас есть еще один вариант получения вычета: если в 2016 году вы покупаете жилье в ипотеку, то получаете право на вычет в пределах 3 миллионов рублей по процентам, фактически уплаченным банку. Повторное предоставление налоговых вычетов не допускается.

  10. Могу ли я для оформления возврата налога предоставить формы 2ндфл за 2015, 2016, 2017 гг. при покупке жилья в сентябре 2017г.? Принимается ли к рассмотрению договор ЖСК?

    1. Для оформления возврата налога предоставить формы 2- НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы при покупке жилья в сентябре 2017 года вы сможете только в том случае, если получаете пенсию по законодательству Российской Федерации (по возрасту или инвалидности). Такая льгота предоставлена только пенсионерам. Остальные налогоплательщики могут получить возврат налога за тот год, в котором произошло событие (в вашем случае это 2017 год). Если за этот год у вас не хватит суммы перечисленного налога, то вы можете переносить остатки на последующие годы до полного погашения суммы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.