Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год

Декларация 3 НДФЛ за 2017 годОдним из важнейших документов для физических лиц и некоторых индивидуальных предпринимателей является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Она составляется в двух случаях:

  • добровольно, по желанию самого гражданина (если ему надо получить налоговые вычеты, т.е. вернуть часть уплаченного налога);
  • в обязательном порядке (при получении облагаемого налогом дохода).

В обоих вариантах заполнение декларации требует соблюдения норм закона. Изменения в форме декларации производятся ежегодно, поэтому налогоплательщикам надо обязательно учитывать этот факт. Тем более, что в Налоговом кодексе четко указано: заполнение формы должно соответствовать тем требованиям, которые актуальны для данного года.

 


Новая форма 3-НДФЛ за 2017 год

Федеральной налоговой службой разработан закон о внесении изменений в приложения к своему приказу от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Поскольку положения главы 23 Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц» остаются неизменными, то декларация 3-НДФЛ за 2017 год существенно не меняется, только уточняются некоторые позиции бланка

Изменения в 3-НДФЛ за 2017 год

В декларации за 2017 год изменены почти все штрих-коды. И хотя в письме ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440 указано, что отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода не являются причиной для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации, знать эти коды налогоплательщику обязательно.

Дело в том, что по штрих-коду определяется, к какому году относится этот бланк. Ведь не секрет, что многие новоселы не сразу после покупки жилья обращаются за получением вычета. А это значит, что заполняют декларации за несколько лет. И чтобы не ошибиться, надо сверить штрих-коды каждого года.

Таблица 1. Изменение штрих-кодов в декларации 3-НДФЛ

Разделы, листы формы      3-НДФЛ Штрих-код за 2016 год Штрих-код за 2017 год
Раздел 1. 03313022 03314029
Раздел 2. 03313039 03314036
Лист А. 03313046 03314043
Лист Б. 03313053 03314050
Лист В. 03313060 03314067
Лист Г. 03313077 03314074
Лист Д2. 03313091 03314098
Лист Е2. 03313114 03314111
Лист Ж. 03313121 03314128
 

Лист 3.

03313145 03314142
03313152 03314159
03313169 03314166
03313176 03314173
Лист И. 03313190 03314197
  • В разделе 2 пункта 4 слова «+п.3.5.1 Листа Е1» заменяются словами «+п.3.6.1 Листа Е1».
  • В Листе 3: пункт 2.3 слова «в подпункте 1.12» заменяются словами «в подпункте 1.13». В пункте 4.6 «1.13» заменяется цифрами «1.14». В пункте 4.10 вместо «1,9» читаем «1.10». Пункт 10.1 — «1.15» вместо «1.14». В пункте 11.2 этого же листа вместо слов «пп1.11» пишем «пп1.12».
  • В продолжении Листа И в пункте 7.2 вместо «пп1.5» пишем «пп1.7».
  • Форма декларации 3 НДФЛ за 2017 год дополнена еще одним приложением — страницей со штрих кодом 03314203 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества». На этой странице дается информация о проданных объектах: его кадастровый номер и стоимость, цена продажи, налогооблагаемый доход. Если продается несколько зданий, сооружений или земельных участков, то на каждый объект данные заполняются отдельно, в том числе и на дополнительных страницах. Это приложение заполняется в соответствии с пунктом 5 статьи 217.1 Налогового кодекса.

Бланк декларации 3 НДФЛ за 2017 год состоит из:

  • Титульного листа.
  • Разделов 1 и 2.
  • Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
  • Приложения.

Как и в прошлые годы, в налоговой декларации заполняются только те разделы и листы, для которых имеются необходимые данные у налогоплательщика. Наличие этих данных определяется целью, ради которой заполняется налоговая декларация (уплата налога на доходы, получение социальных или имущественных вычетов и прочее).

Срок сдачи 3 НДФЛ за 2017 год

Налоговым законодательством установлены сроки сдачи декларации только для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться о полученных доходах. Отчет за прошедший налоговый период (календарный год) должен быть сдан не позднее последнего числа апреля. Так, за 2017 год налоговую декларацию надо сдать в период с января по апрель 2018 года.

Налогоплательщики, оформляющие декларацию добровольно (желающие получить вычеты), могут сдавать ее в течение всего года. Но при соблюдении одного условия: документы должны быть оформлены после окончания того года, за который будет получен вычет.


Пример 1. Иванова Анна Сергеевна купила квартиру в январе 2017 года и решила оформить налоговый вычет на ее приобретение. Когда подавать 3 НДФЛ за 2017 год? Для того, чтобы получить возврат налога на новое жилье, Иванова должна сначала эти налоги заплатить в бюджет, иначе ей нечего будет возвращать. Она отработает весь 2017 год, работодатель удержит из ее зарплаты налог 13%, перечислит его, по окончании года выдаст ей справку 2-НДФЛ. Там будет указана сумма удержанного налога. Эту сумму Анна Сергеевна и получит на свой банковский счет.


Заполнение 3 НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры

Налогоплательщики могут вернуть часть затрат на новое жилье. Для получения такого права надо соблюсти следующие условия:

  • Быть налоговым резидентом РФ.
  • Иметь доход, облагаемый 13-процентным налогом.
  • Купить или построить жилье (квартиру, долю в квартире, дом) на территории Российской Федерации.
  • Имущественный налоговый вычет новоселам начинает предоставляться с того года, в котором они стали собственниками жилья, размером не более 2 миллионов рублей.

Для российских пенсионеров несколько другой порядок: они могут вернуть налоги за предшествующие годы, но не более трех. Например, квартира куплена в 2017 году, а работал человек только по 2015 год включительно. Он может заявить на вычет налоги, уплаченные в 2015 и 2014 годах.


Пример 2. Супруги Олег и Марина Пестровы в январе 2017 года стали собственниками новой квартиры стоимостью 3 500 000 рублей. Оба они ранее вычетами не пользовались. Чтобы возвратить налог, им надо заполнить 3 НДФЛ за 2017 год. Официально доли супругов в квартире не определены, поэтому они имеют право каждый на половину стоимости: 3 500 000 / 2 = 1 750 000 рублей. Сумма налога, который можно вернуть, равна 227 500 рублей (1 750 000 * 0,13). Общая сумма заработной платы у Марины 320 000 рублей, налогов из нее удержано 41 600 рублей.

При составлении налоговой декларации за 2017 год Марина получит на свой банковский счет 41 600 рублей. А на оставшуюся сумму вычета (227 500 – 41 600 = 185 900) ей придется подавать заявление на вычет после 1 января 2018 года, пока она не получит всю сумму вычета.

У Олега годовой доход составил 1,8 миллиона рублей. Налогов у него удержано в 2017 году на сумму 234 000 рублей. Сдав налоговую декларацию, Олег получит на банковский счет полную сумму вычета 227 500 рублей.


Когда сдавать 3 НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры? В любое время после окончания этого года. Закон не ограничивает сроки сдачи декларации для получения вычетов. Более того, ее можно сдать и через несколько лет после того, как стали собственником жилья. Вот только налоги вернут не более чем за три года, предшествующие году обращения за вычетом. Например, если Марина Пестрова напишет заявление на возврат налога в 2021 году, то ей вернут налоги за 2020, 2019 и 2018 годы.

Законом предусмотрено также возмещение затрат по процентам, уплаченным банку за ипотечный кредит, но не более 3 миллионов рублей. Вычет по ипотечному кредиту предоставляется только на основании справки банка о фактически выплаченных процентах на момент обращения за вычетом.


Пример 3. Ксения Симонова купила квартиру в ипотеку в январе 2016 года. Возврат налога по стоимости жилья она получила. За 2016 и 2017 годы ею было уплачено банку 108 000 рублей процентов. Составив и сдав после 1 января 2018 года налоговую декларацию, Ксения получит на банковский счет 14 040 рублей возврата налога (108 000 * 0,13).


Если же жилье приобреталось не за собственные средства (деньги работодателей, материнский капитал, получено в результате дарения или по наследству), то налогоплательщик теряет право на вычеты.

Когда надо заполнить 3 НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры

В отличие от счастливых новоселов, продавцы жилья обязаны отчитываться перед государственными органами за полученный от продажи доход. Но и тут есть некоторые льготы. Если собственник владеет жилым помещением более 5 лет, то при продаже он не обязан сдавать декларацию и платить налог.

Кроме того, в 2018 году остается в силе трехлетний срок владения собственностью для налогоплательщиков на жилье:

  • полученное по наследству;
  • приватизированное;
  • полученное в дар от близкого родственника.

Если владелец продает жилое помещение ранее льготного срока (пяти и трех лет соответственно), то он имеет право на налоговый имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. Этот вычет можно получить один раз в один налоговый период (календарный год). Если в течение года продается несколько объектов, то вычет всё равно не может быть больше 1 миллиона рублей со всех объектов.


Важное условие: налог с дохода от продажи считается в соответствии с кадастровой стоимостью объекта - цена не должна быть ниже 70% от кадастровой оценки. Но если даже продавец и покупатель намерено занизили в договоре сумму жилья, то подоходный налог все равно будет считаться с кадастровой стоимости.


У продавцов жилья есть еще одна льгота: новая декларация 3 НДФЛ за 2017 год, как и в прошлом году, может быть дополнена финансовыми документами, подтверждающими расходы на покупку продаваемой квартиры. Тогда налог будет рассчитываться с разницы между суммами покупки и продажи жилья.


Пример 4. Комаров Иван Петрович купил в 2016 году квартиру за 2,5 миллиона рублей и сохранил все финансовые документы. В сентябре 2017 года Комаров продал эту квартиру за 3 миллиона рублей. Кадастровая стоимость ее 3,5 миллиона рублей. Расчет налога:

  • 1 вариант: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
  • 2 вариант: 3 000 000 – 2 500 000 = 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Естественно, Комарову выгоднее применить 2 вариант и заполнить форму 3 НДФЛ за 2017 год с приложением финансовых документов, которые доказывают его расходы на приобретение квартиры.


3 НДФЛ за 2017 год при продаже имущества

При продаже прочей (не жилой) недвижимости и другого имущества, в частности, транспорта, налоговый вычет предоставляется в размере 250 000 рублей. 3 НДФЛ 2018 за 2017 год при продаже такого имущества тоже должна быть сдана не позднее 30 апреля 2018 года, тем более, что эта дата приходится на понедельник, так что никакого переноса срока отчетности не будет.

Поделиться:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.