Социальные вычеты в 2017 году

Один их вопросов, который беспокоит налогоплательщиков: увеличат ли пороговое значение по социальным вычетам в 2017 году? К сожалению, ответ на него пока отрицательный, так как Государственная Дума отклонила законопроект № 1106041-6. Максимальный размер социальных налоговых вычетов в 2017 году остается без изменений. Это значит, что предельная величина социальных вычетов остается прежней – 120 000 рублей, а на обучение детей – 50 000 рублей.

 

 


Следующий не менее важный момент: как будет проходить процесс получения социального вычета в этом году. Как известно, уже в прошлом году у налогоплательщиков появилась возможность получать вычеты за лечение и обучение не только через ФНС, но и через работодателя. Это значительно упрощает процедуру получения возмещения, так как не требует сбора и заполнения большого количества документов.

Рассмотрим подробнее, как будет проходить получение вычетов на лечение и обучение в 2017 году, и какие документы для этого потребуются.

Социальный вычет на обучение в 2017 году

Социальные вычеты в 2017 году также, как и ранее, включают в себя возмещение денежных средств, потраченных на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы. Особой актуальностью обычно пользуется тема получения вычета за обучение.

Социальный вычет на обучение – это налоговая льгота, которая позволяет вернуть деньги, потраченные в сфере образовательных услуг.

Кто имеет право получать вычет:

  • любой плательщик подоходного налога, который оплатил собственные образовательные услуги в учреждении, имеющем для этого специальную лицензию;
  • каждый гражданин, который уплачивает НДФЛ и который внес деньги за учебу детей до 24 лет; подопечных до 18 лет; братьев и сестер до 24 лет.

Социальный вычет на обучение можно получить, если гражданин внес деньги за обучение в любом из нижеуказанных заведений:

  • ВУЗе (можно государственном, можно и в коммерческом);
  • детском саду или школе;
  • колледже или училище;
  • автошколе, музыкальной/художественной школе;
  • любом учреждении, оказывающем образовательные услуги и имеющем лицензию.

Сумма социального вычета на обучение определяется размером расходов на образовательные услуги (в пределах суммы уплаченного Вами подоходного налога за год), но не может превышать:

  • 120 000 рублей – при получении денег за собственное обучение, обучение братьев, сестер.
  • 50 000 рублей – если Вы оформляете вычет на обучение Ваших детей либо приемных. Сумма указана для одного ребенка, следовательно, если у Вас двое детей, то она удваивается.

Приведем примеры расчета социального вычета на обучение детей в 2017 году.


Пример 1. У гражданина Семененко И.И. двое детей: Саша и Максим. Саше в январе 2016 года исполнилось 24 года, а в мае этого же года Семененко оплатил учебу обоих детей в размере 100 000 рублей, то есть 50 000 рублей на каждого ребенка. Сумма НДФЛ за год составила 60 000 рублей. Посчитаем размер налогового вычета за двоих детей.

Так как по закону на момент оплаты ребенку должно быть не более 24 лет, то вычет гражданин Семененко может получить только за одного из сыновей: 50 000*13%=6500 рублей.


Пример 2. В феврале 2016 года Радченко Т.Н. проходила курсы повышения квалификации, сумма оплаты за них составила 25 000 рублей. Также в апреле этого года она внесла деньги за обучение сына Ярослава (23 года) в размере 50 000 рублей. В ноябре 2015 года сын гражданки Радченко женился. Разберемся, имеет ли право Радченко Т.Н. на вычет и за свое обучение, и за учебу сына. Сумма годового налога на доходы физических лиц составила 80 000 рублей.

По закону право на вычет за обучение детей пропадает в следующих ситуациях:

  • при достижении 24 лет;
  • если обучение завершено;
  • если ребенок перевелся на заочную форму обучения.

Вступление в брак не является причиной отмены права на вычет. Следовательно, Радченко Т.Н. получит сумму возмещения и за свои курсы, и за учебу сына:

  • 25000*13% = 3250 рублей
  • 50000*13% = 6500 рублей

итого: 6500+3250=9750 рублей.


Социальный вычет на лечение в 2017 году

Следующим не менее популярным видом социального вычета является возмещение денежных средств за лечение. Социальный вычет на лечение предоставляется работающим гражданам с целью вернуть часть затрат на медицинские услуги и лекарства.

Кто может стать получателем вычета:

  • плательщик НДФЛ, потративший денежные средства на свое лечение или медикаменты;
  • человек, который регулярно платит подоходный налог и при этом понес расходы на лечение или медикаменты своих близких: супруга/супруги, детей, родителей.

Вычет на лечение можно получить, если Вы понесли расходы в любом медицинском учреждении: неважно в государственном учреждении или в платной клинике. Главное, чтобы эта организация имела лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Перечень тех услуг, за которые можно получить вычет на лечение, также как и перечень лекарственных средств, утвержден на законодательном уровне. Если Вы пользовались услугами и медикаментами, которых нет в этом списке, - вычет получить не удастся.

Что касается размера социального налогового вычета в 2017 году – он остался прежним. По обычным видам лечения получится вернуть не более 15600 рублей в год (120000*13%). В отличие от вычета за обучение, здесь нет отдельной суммы, ограничивающей вычет на детей. Это значит, что лимит за оплату медицинских услуг Вашего чада, точно такой же, как и за Ваше лечение. Это правило касается и всех остальных родственников, за которых можно вернуть деньги за лечение.

Существует также дорогостоящее лечение, размер вычета по которому не ограничен законом. То есть, даже если Вы потратите больше 120 000 рублей на оплату медицинских услуг, налоговая Вам возместит расходы в полном объеме.

Приведем примеры расчета социального вычета на лечение: обычное и дорогостоящее.


Пример 1. В 2016 году Филиппов А.Н. лечил зубы. Ему сделали имплантацию зубных протезов на сумму 200 000 рублей. Гражданин Филиппов трудится менеджером и получает 480 000 рублей в год, соответственно сумма НДФЛ 62 400 рублей. Произведем расчет суммы вычета за лечение зубов гражданина Филиппова.

Так как имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения, вычет Филиппов может без ограничения суммы расходов: 200 000*13%=26 000 рублей. Получаем сумму вычета, которая не превышает суммы НДФЛ, уплаченного за год. Следовательно, гражданин Филиппов А.Н. получит всю сумму 26 000 рублей в полном объеме.


Пример 2. В мае 2016 года Свердлова Д.А. проходила платное обследование в частной клинике. Она за него заплатила 25 000 рублей. При получении справки об оказании медицинских услуг, она обратила внимание, что там стоит код услуги – 1. Посчитаем, на какую сумму возврата Свердлова Д.А. может претендовать, учитывая, что сумма уплаченного НДФЛ за 2016 год – 15 600 рублей.

Если в справке на оказание медицинских услуг поставили код 1, значит, лечение было недорогостоящим и на него действует ограничение по сумме расходов. Но в нашей ситуации сумма меньше лимита, поэтому можем определить сумму вычета: 25 000 * 13%=3 250 рублей.


Необходимые документы для получения социальных вычетов в 2017 году

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году можно получать двумя способами:

  • через ФНС;
  • через работодателя.

Каждый из способов включает в себя определенную последовательность действий. Рассмотрим подробнее первый вариант получения социального налогового вычета в 2017 году – путем обращения в налоговый орган. Прежде всего, Вам необходимо собрать комплект документов, они могут отличаться, в зависимости от того, какой именно социальный вычет Вы хотите получить.

Общие документы для вычета на лечение и обучение:

Кроме этих документов, при оформлении налогового вычета на обучение подаются копии:

  • договора об оказании услуг;
  • лицензии (если в договоре не указаны ее реквизиты);
  • документов об оплате: чеков, кассовых ордеров и т.д.

Если планируется вычет на лечение, наряду с общими документами потребуются следующие:

  • договор об оказании медицинских услуг (копия);
  • справка по оплате (оригинал);
  • лицензия (копия).

При получении вычета за медикаменты в налоговую инспекцию направляется оригинал рецепта по утвержденной форме и копии документов, подтверждающих платеж.

Документы при получении социального вычета за родственников (предоставляются копии):

  • свидетельство о рождении ребенка – если вычет был за детей;
  • свидетельство о браке – если возмещение производится за супруга;
  • свидетельство о рождении брата или сестры – если вычет полагается за кого-то из них;
  • Ваше свидетельство о рождении – если налоговый вычет оформляется за родителей.

Кроме того, для предоставления социального вычета на обучение ребенка либо сестры/брата, Вам необходимо будет взять справку, в которой будет содержаться информация о форме обучения.

Как получить социальный вычет

Выше мы описали способ получения социального налогового вычета через налоговую службу. Однако не всем подходит данный метод – кто-то не любит ожидание в длинных очередях, кто-то не хочет ждать окончания календарного года, а желает получить вычет прямо сейчас. Именно для таких граждан подойдет второй вариант получения возмещения: они могут оформить социальный вычет через работодателя.

Этот способ хорош тем, что Вам не придется заполнять декларацию 3-НДФЛ и ждать когда закончится год. Необходимо всего лишь написать в налоговой инспекции заявление, которое позволит Вам получить уведомление, подтверждающего право на вычет. С этим уведомлением Вы идете на работу и теперь уже там пишете заявление на получение социального вычета у работодателя.

После этого с Вас просто перестанут удерживать НДФЛ, то есть Ваши ежемесячные доходы возрастут. Работодатель возобновит начисление налога, как только Вы исчерпаете свой вычет. Если же год закончился, а Вы не успели полностью получить всю сумму возмещения у работодателя, то Вы имеете право в новом году обратиться в налоговую и вернуть не полученную часть средств за счет налоговых отчислений, которые были удержаны до момента подачи уведомления работодателю.

Поделиться:

4 thoughts on “Социальные вычеты в 2017 году

  1. Добрый день. Вопрос по возврату налога за лечение зубов. Лечила зубы я. Я являюсь неработающим пенсионером, оплатил лечение мой сын. На кого должен быть оформлен договор лечения ? Проживаем постоянно в г. Москва.

    1. Здравствуйте, для получения социального налогового вычета за Ваше лечение зубов Вашему сыну надо иметь следующие документы:
      • договор с медицинским учреждением, где указано, что лечить зубы будет его мать;
      • финансовые документы на оплату лечения, оформленные на сына;
      • копии документов, подтверждающих ваше с сыном родство. Налоговая служба обычно требует свидетельство о рождении лица, оплатившего лечение своих родителей;
      • справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ.
      На основании этих документов он составит налоговую декларацию.
      Социальные вычеты регламентируются статьей 219 Налогового кодекса России

  2. Добрый день!
    Я и мои дети граждане Республики Беларусь. Работаю на территории РФ, плачу налоги. Дети учатся в школе также на территории РФ и посещают платные спортивные секции в Доме творчества. Мог ли я получит социальный налоговый вычет, не являясь гражданином РФ?

    1. В налоговом законодательстве России указано, что социальными вычетами могут воспользоваться резиденты, оплачивающие налог на полученный доход по ставке 13 %. Резидентом может быть не только гражданин Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (Статья 207 Налогового кодекса). Если вы отвечаете этим условиям: не покидаете Россию в течение 183 дней подряд, платите налог по ставке 13%, то имеете право на все социальные налоговые вычеты.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.