Вычеты на детей 2017

vychet-na-detej-2017Налог на доходы — это один из основных видов федеральных налогов. По действующему закону его размер составляет 13 процентов от дохода. Существует система стандартных вычетов, то есть, часть дохода физического лица налогом не облагается. Один из таких вычетов — налоговый вычет на ребенка в 2017 году.

Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.

 


Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.

Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:

  • Отцу и матери ребенка.
  • Семье, усыновившей ребенка.
  • Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
  • Попечителям.
  • Приемным родителям.
  • Супруге или супругу приемного родителя.

К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:

  • школьников, лицеистов;
  • аспирантов;
  • интернов;
  • ординаторов;
  • студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
  • курсантов.

Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.

Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:

  • ребенку исполняется 18 лет;
  • отменяется опекунство или попечительство;
  • отменяется усыновление;
  • обучающемуся исполняется 24 года;

При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.

Размеры вычетов на детей 2017

Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:

  • численность детей в семье;
  • есть ли в семье дети-инвалиды;
  • каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).

На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.

Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван – студент университета, 26 лет; Пётр – ученик средней школы, 16 лет, Валентина – 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:

  1. Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
  2. Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
  3. Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.

Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:

  • 12000 рублей в месяц – родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
  • 6000 рублей в месяц – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:

  • на старшего ребенка – инвалида 12000 и 1 400 рублей ;
  • на второго ребенка 1400 рублей;
  • всего в месяц: 14800 рублей (12000+1400 + 1400).

Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:

  • если ребенка воспитывает единственный родитель;
  • если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом  оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

Все виды стандартных вычетов прекращаются:

  1. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
  2. Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
  3. Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
  4. Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
  5. Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.

Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:

  • январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
  • июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.

Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.

Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях)

Месяц Отец Мать Вычеты на детей
За месяц С начала года За месяц С начала года Отцу Матери
январь 21500 21500 20100 20100 5800 5800
февраль 22400 43900 20100 40200 5800 5800
март 21800 65700 20100 60300 5800 5800
апрель 24600 90300 20100 80400 5800 5800
май 26500 116800 20100 100500 5800 5800
июнь 34900 151700 20100 120600 5800 5800
июль 35100 186800 21500 142100 4400 4400
август 35800 222600 22400 164500 4400 4400
сентябрь 40120 262720 20100 184600 4400 4400
октябрь 41200 303920 20100 204700 4400 4400
ноябрь 41100 345020 20100 224800 4400 4400
декабрь 42200 387220 21200 246000 - 4400

Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.

Заявление на налоговый вычет на детей 2017

Стандартные налоговые вычеты на детей носят заявительный характер: если работник письменно не выразил желания получать льготы на детей, то работодатель самостоятельно предоставлять вычеты не имеет права.

Поступая на работу в фирму, работник обязан написать заявление на вычеты на детей 2017 и приложить к нему подтверждающие документы:

  • документ о рождении ребенка;
  • приказ об установления опекунства или попечительства;
  • справка из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • справку о зарплате по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, если работник поступил на фирму не с 1 января.

Образец заявления на вычеты на детей 2017 можно скачать здесь.

Поделиться:

37 thoughts on “Вычеты на детей 2017

  1. Подскажите пожалуйста как быть? У работника трое детей, двое из них выросли и отучились а третий усыновлен и он не достиг 18-го возраста. Какую сумму вычета применять? а у второго работника такая же история, но приемный второй ребенок. На третьего какая сумма применяется?

    1. Разберем ситуацию с первым работником. Двое старших детей уже совершеннолетние и на них вычеты не применяются. Но ведь никто их не лишал права быть первым и вторым по рождению ребенком? Значит, несовершеннолетний, который усыновлен, является третьим ребенком в этой семье. И на него положен вычет в размере 3 000 рублей.
      Такая же ситуация и у второго работника: первый ребенок – рожденный, второй – приемный, а третий, как вытекает из логики вашего вопроса, тоже рожден этими родителями. И на него, как на третьего в семье, положен вычет в сумме 3 000 рублей. Усыновленные дети имеют равные права с рожденными.

  2. Подскажите, пожалуйста, живем в Крыму, ребенку 21г., учится в Украине на очном платном обучении.Положены ли вычеты? Я пенсионерка,работаю в системе образования

    1. Для получения вычета на обучение ребенка у Вас есть основные условия:
      -ребенку еще не исполнилось 24 года;
      -вы хотя и на пенсии, но работаете, а это значит — получаете доход, облагаемый налогом в 13 процентов;
      -ребенок учится на дневном очном отделении;
      -учеба вами оплачивается.
      Обучение на Украине — это учеба за границей России. Налоговое законодательство предусматривает и такой случай. Надо собрать такие же документы, как и для студентов российских учебных заведений. Только они все должны быть на русском языке (переведены в случае необходимости) и заверены нотариусом.

  3. В примере №4 расчет стандартного вычета неверный, господа. Если в семье есть ребенок-инвалид, это значит, что родитель получит и 1400 руб. как за первого ребенка и 12000 руб. за инвалидность. Поэтому в примере будет 1400+1400+12000=14800 руб. Посмотрите применение данной статьи судами — этот вопрос давно уже решен. В налоговом кодексе не указано, что субъект имеет право или на этот вычет, или на тот, поэтому вычеты будут суммироваться.

    1. В Письме Минфина России (от 02.02.2016 N 03-04-05/4977) четко указано, что (дословно) способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает их суммирования. То есть, родитель должен выбирать или стандартный (1400) или социальный (12000). Но Верховный суд, действительно, неоднократно принимал решения в пользу суммирования. Но вот возьмем практикующего бухгалтера, который обязан руководствоваться Налоговым кодексом и вот этим письмом Минфина. Российское право не относится к прецедентным, поэтому решение Верховного суда по каким-то индивидуальным вопросам не распространяется на подобные ситуации, пока нет соответствующего изменения в законе.

      1. А почему Вы пишите «…родитель должен выбирать или стандартный (1400) или социальный (12000)» — ? Вычет на ребенка-инвалида НЕ социальный. Он тоже относится к стандартным. Действительно, по мнению Минфина, суммировать вычет на ребенка-инвалида с «детским» вычетом (1400) нельзя. Но вот что странно: если занести соответствующие данные из Примера № 4 в программку «Декларация 2016», то они благополучно сложатся, как того и желает ВС РФ

        1. Вы правы, оба вычета — и по рождению, и по инвалидности, — являются стандартными. До недавнего времени существовали разногласия в трактовке подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса в решениях Верховного суда и Минфина. Налоговые агенты придерживались указаний министерства и положений Кодекса в том, что вычеты не суммируются.
          В марте текущего года Минфин опубликовал разъяснение (письмо от 20.03.2017 № 03-04-06/15803), в котором признает, что стандартные вычеты для родителей, имеющих ребенка-инвалида, суммируются. Так, на первого ребенка этот вычет будет составлять 13 400 рублей (12 000 + 1 400).

  4. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста…
    У работницы четверо детей. Из них один (родной) ребенок взрослый, на двоих детей (2004 и 2008 г.р.) оформлена опека (опекунами являются она и ее супруг) и четвертый ребенок 2012 г.р. проживает в семье работницы с согласия его родной мамы (согласие нотариально заверено, опекунами этого ребенка работница и ее супруг не являются). Какие налоговые вычеты положены работнице?

    1. Здравствуйте, на первого ребенка вычеты не положены, поскольку он уже совершеннолетний, но статус первенца никто у него не отбирал. Значит, опекаемые дети считаются, соответственно, вторым и третьим ребенком. На второго мамочка имеет право получить вычет в размере 1 400 рублей, а на третьего — 3 000 рублей, всего 4 400 рублей. Четвертый ребенок никакого отношения к этой семье не имеет, поэтому работница не имеет права пользоваться льготами на него. Согласие мамы ребенка определяет его место жительства, но на налоги не влияет. Налоговые льготы предоставляются родителям и опекунам несовершеннолетних детей.

      1. А если старший ребенок ей не родной, а является ребенком мужа от первого брака? Изначально работница не сообщила об этом…

        1. Согласно статье 218 Налогового кодекса, стандартные вычеты на детей носят заявительный характер. Это означает, что работодатель не имеет права предоставлять такие вычеты без личного заявления работника с приложением подтверждающих документов. В письме Федеральной налоговой службы от 17 сентября 2013 года (№ БС-4-11/16736) разъяснено, что право на вычет имеют также мачеха (супруга родителя) и отчим (супруг родителя), на иждивении которых находится ребенок. Ваша работница должна была предоставить документы на старшего ребенка, а не просто устно сообщить о его наличии.

  5. Добрый день! Правильно я поняла, что налоговые вычеты получают оба супруга? Мой муж является моим детям отчимом просто по факту регистрации брака со мной? Какие ещё документы, кроме свидетельств о рождении моих детей, супруг должен предоставить по месту работы? Спасибо!

    1. Здравствуйте, согласно статье 218 Налогового кодекса, налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя. Если у вас с мужем брак официально зарегистрирован, то на него распространяются положения этой статьи.
      Стандартные налоговые вычеты на детей носят заявительный характер, поэтому вашему супругу надо написать заявление по месту его работы. К заявлению прилагаются копии свидетельства о рождении детей, а также копия свидетельства о регистрации брака. Дети, скорее всего, не носят фамилию отчима, поэтому бухгалтерия вправе потребовать документы, подтверждающие ваше родство.

  6. Здравствуйте. Недавно узнал про налоговый вычет. Хотел бы узнать могу ли я вернуть налоговый вычет за то время пока я был в декретном отпуске и работал на не полную ставку

    1. Если на вас, как отца, был оформлен отпуск по уходу за ребенком, и вы в это время работали, то налоговый имущественный вычет вам могут предоставить, так как, работая официально, вы платили налог на полученный доход (заработную плату). Но учтите, что получить возврат вы сможете за тот год, в течение которого произошло событие (покупка жилой недвижимости), а также последующие календарные годы. Например, приобретя квартиру или жилой дом в 2015 году, вы сможете получить возврат налога за 2015, 2016, 2017 годы.

  7. Здравствуйте у меня с женой есть родной сын ему 14 , Я взял опекунство над девочкой ей 10 лет , какие налоговые вычеты положены мне?

    1. Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей (статья 218, пункт 1, подпункт 4 Налогового кодекса): на первого и второго ребенка 1 400 рублей в месяц. Это правило касается также опекаемых детей. Девочка, над которой вы оформили опеку, считается вторым ребенком в вашей семье, поэтому вам положен вычет в 2 800 рублей каждый месяц на двоих детей. Этот размер стандартного вычета будет применяться до того месяца, в котором ваша зарплата превысит 350 000 рублей. Следует учесть также, что эти вычеты носят заявительный характер: пока вы не подадите заявление, работодатель не будет применять эту льготу.

  8. Здравствуйте . Родители ребёнка находятся в разводе по мировому соглашению, алименты отцу не назначены. Согласно какому документу он может получать налоговый вычет на ребенка?

    1. В Налоговом кодексе (статья 218) указано, что стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, на обеспечении которых находится ребенок. Если отец не живет вместе с ребенком и не платит официальные алименты, но финансово поддерживает его, то он должен предоставить документы, подтверждающие эту поддержку.
      Чтобы работодатель смог применять вычеты на ребенка, отец должен предъявить следующие документы:
      • копию свидетельства о рождении ребенка;
      • письменное заявление бывшей супруги о том, что отец фактически принимает участие в обеспечении ребенка;
      • финансовые документы, подтверждающие факты перечисления денежных средств на содержание ребенка.

  9. Здравствуйте у меня трое родных детей (15, 7 и 2 года) и я являюсь опекуном ребенка инвалида. Подскажите какие налоговые вычеты положены мне. Опека оформлена только на меня одного без жены. Спасибо.

    1. Согласно статье 218 Налогового кодекса работодатель должен предоставить вам следующие стандартные налоговые вычеты: на первого и второго ребенка по 1 400 рублей, на третьего — 3 000 рублей. Такие же вычеты получит и ваша супруга, если она работает. На опекаемого ребенка-инвалида вам предоставят вычет в размере 6 000 рублей.
      Таким образом, у вас ежемесячная необлагаемая налогом сумма заработной платы составит: 1 400 + 1 400 + 3 000 + 6 000 = 11 800 рублей. С вас не удержат налог в сумме 1 534 рубля (11 800 * 0,13). Чтобы получить эти вычеты, вам надо написать заявление на имя работодателя и приложить необходимые документы (копии свидетельств о рождении детей, приказ об опекунстве).

  10. Здравствуйте. Имею ли я право получить вычет на лечение на ребенка 19 лет? Которая является студенткой высшего учебного заведения дневного обучения, на бюджете.

    1. К сожалению, у вас такого права нет, так как в пункте 1.3 статьи 219 Налогового кодекса четко указана возрастная граница ребенка, за которого можно получить налоговый вычет на лечение — 18 лет. Причем, в этом случае не имеет никакого значения, являются дети иждивенцами или нет. Не имеет значения и факт их обучения на дневном отделении. Эти факторы принимаются во внимание при предоставлении другого социального вычета — при оплате за обучение.

  11. Добрый день!
    Прошу пояснить, каким будет расчёт стандартного налогового вычета на детей, в случае когда:
    детей воспитывает отец, а мать этих детей жива, но лишена родительских прав прав;
    у этого отца есть ещё третий ребёнок от второго брака (бывшего);
    в данный момент отец женат в третий раз, общих детей нет, но у супруги есть совершеннолетний ребёнок.
    Спасибо за ответ.

    1. На первого и второго по рождению ребенка предоставляется стандартный вычет по 1400 рублей ежемесячно на каждого (пункт 1.4 статьи 218 Налогового кодекса), а вот на третьего и всех последующих детей сумма вычета составляет 3 000 рублей в месяц. Стандартные вычеты предоставляются на детей, которые находятся на обеспечении у родителей или опекунов. Если бы отец не был женат, то он мог бы получать двойные вычеты как единственный родитель. Но такая льгота прекращается со дня регистрации брака. Ребенок третьей жены не является родственником супруга, если он официально не усыновлен или на него не оформлено опекунство.

      1. Пож-та, дополните, на третьего ребёнка данный отец имеет право получать вычет в 3000? А мать этого ребёнка 1400? Т.е. оба родителя имеют право на вычет, если уже не состоят в браке?
        И ещё, последняя жена данного отца семейства с двумя детьми, проживающими с ним, имеет право на вычет причитающихся на этих детей?
        Спасибо за ответы.

        1. Если отец принимает участие в обеспечении этого ребенка, то может получить на него стандартный вычет. Но он должен доказать это: приложить к заявлению документы на перечисление денег или оплаты алиментов. А у мамы тоже никто не отбирал права на вычет, но он у нее первый ребенок (вычет 1400 рублей).
          Если последняя жена состоит с отцом детей в официально зарегистрированном браке, то она является им мачехой и на нее распространяется положение пункта 1.4 статьи 218 Налогового кодекса): налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супругу родителя. Ей надо написать заявление и приложить к нему копии свидетельства о рождении детей и копию свидетельства о регистрации брака.

  12. Здравствуйте Скажите можем ли мы получит налоговый вычет по ипотеке. В семье 2 детей, 1-ребёнок инвалид. Муж по уходу за 1 ребёнком- инвалидом ,а я по уходу за 2. Если да ,то в каком размере.?

    1. Налоговый имущественный вычет на приобретение жилья и оплату процентов по ипотеке может получить только тот, кто имеет уже перечисленные в государственный бюджет налоги. Ведь вычет — это ничто иное, как возврат ранее удержанных из вашего дохода сумм. Если вы и муж ухаживаете за детьми, то не работаете и не получаете дохода. Пенсия и пособия по уходу за детьми налогами не облагаются и при вычете во внимание не принимаются. В таком случае, вы не имеете права на получение вычета, так как возвращать вам нечего, у вас нет перечисленного налога.

  13. Добрый день!Вот такая ситуация.1-й Ребенок родился 11 августа. Заявление на вычет написано 1 декабря.С какого месяца нужно применять вычет на ребенка?Спасибо заранее за ответ

    1. Предоставление стандартных вычетов на детей регулируется статьей 218 Налогового кодекса и носит заявительный характер. То есть, работодатель не имеет права без вашего заявления применять к вашей зарплате такой вычет (вдруг вы получаете его уже по другому месту работы). Но если вы написали заявление и предоставили все положенные в этом случае документы, то он обязан предоставить вам эти вычеты с месяца рождения ребенка, то есть, с августа месяца.

  14. Добрый вечер!
    Подскажите, пожалуйста, имеет ли сотрудник в конце года воспользоваться правом на вычет на детей или только с начала года?
    спасибо

    1. Если речь идет о стандартных вычетах на детей, то они предоставляются работнику по его личному заявлению и действуют с месяца рождения (усыновления) ребенка и до месяца его совершеннолетия. А также действует лимит дохода, полученный в течение одного года. Если ваш сотрудник написал заявление на вычет в конце года, а работает в вашей фирме весь год и не пользовался вычетами, он может по окончании года подать декларацию. И тогда ему всю сумму налога перечислят на банковский счет. Но делать это будет не работодатель, а налоговые органы.

  15. Здравствуйте.Разъясните пожалуйста,по первому браку я вдова.есть дочь 17 лет. В 2016 году вышла официально замуж,а в июне 2017 официально развелась,дочь не усыновлялась вторым мужем.Имею ли я право на двойной вычет,т.к. сейчас воспитываю ребёнка одна.

    1. Вы имеете право на двойной стандартный вычет как единственный родитель ребенка до 18 лет. Если ваша дочь поступит на очное отделение учебного заведения высшего или среднего профессионального образования, то такое право у вас продолжится до ее 24 лет. Стандартные вычеты носят заявительный характер, поэтому работодатель без вашего заявления никакие вычеты делать не будет. Приложите к заявлению все необходимые документы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.