Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

 


ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.


Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.


ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

  • При снятии ИП с учета.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
010 1 ИП указывают только значение «1»
020 Основной код ОКВЭД Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
030 Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
040 Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
050-090 Детализация расходов по группам
100 Расходы в пределах лимита Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.

При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле:

Доход (строка 010) х 20%

110 Общая сумма дохода по всем видам деятельности
120 Сумма вычета Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100
130 Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны
140 Сумма, уплаченных авансов
150-180 - В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют

Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
001 13%
002 1, 2, 3 По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:

1 – если получены дивиденды;

2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций;

3 - по всем иным доходам.

В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».

010 Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет
020 Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом
030 Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению Определяется как разница строк 010 и 020
040 Общая сумма налоговых вычетов Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета
050 Не заполняется
051 Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций
060 Налоговая база по НДФЛ (Стр. 030 + 051) – Стр. 040
070 Исчисленная сумма НДФЛ Стр. 060 х 13%
080-090 Не заполняется
091 Сумма уплаченного торгового сбора Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070
100 Сумма уплаченных в течении года авансов
121 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет Стр. 070 – 091 - 100
122 Стоимость патента Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент.
130 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет
140 Сумма подлежащая возврату из бюджета

В разделе 1 ИП указывает:

  • По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 - возврат из бюджета и 3 - при сдаче «нулевой отчетности»);
  • По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
  • По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
  • По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

  • Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
  • Лист Е1 - при заявлении социальных и стандартных вычетов;
  • Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:

  • ИП Семенов Николай Александрович
  • Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
  • Код ОКВЭД: 46.32
  • Место ведения деятельности: г. Пушкино
  • Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
  • Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
  • Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.

Образец заполнения 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно)

Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

  • Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
  • Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

 Нулевая 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно)

Поделиться:

18 thoughts on “Декларация 3-НДФЛ для ИП

  1. Добрый день. ИП за себя, усн доходы.
    В первом квартале 2017 полностью перечислила годовой размер фиксированных взносов по опс и опс. 31 октября 2017 планируем закрыть.
    Вопрос: как правильно отразить в декларации поквартально сумму перечисленных соцвзносов и авансовых платежей, поскольку при завышенным фикс.пл. идет предоплата аванса усн.

    1. Здравствуйте, на нашем портале публикуются статьи только по подоходному налогу физлиц. ИП на УСН не платят НДФЛ и сдают совсем другую декларацию, а не 3-НДФЛ.

  2. Подскажите, физлицо со статусом ИП продало свой автомобиль ( не грузовой, не использовался в предпринимательской деятельности). Сдавать 3-НДФЛ? Автомобиль в собственности 1,5 года, цена продажи ниже стоимости покупки. Спасибо.

    1. Если индивидуальный предприниматель продает автомобиль как физическое лицо, то на него распространяются все положения статьи 220 Налогового кодекса. Поскольку автомобиль находился в собственности менее положенного срока, то надо обязательно оформлять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (как физическое лицо). Расчет налога можно считать по формуле: доходы минус расходы на покупку, если все документы сохранились. Декларация сдается отдельно от доходов ИП, но будьте готовы к требованию от налоговой службы доказательств отсутствия фактов использования автомобиля в предпринимательской деятельности.

  3. Добрый день.Зарегистрировался как ИП в октябре 2017 года. Но не подал заявление на ЕНВД в налоговую,а декларацию за 4 квартал 2017 года сделал по енвд. Заплатил страховые взносы. Сегодня позвонили из налоговой и сказали что мне надо переделать декларацию за 2017 год по общей форме 3НДФЛ, т.к я не имею права делать ее по енвд. Какие суммы мне сейчас указывать в декларации(имею ввиду доход и налоговые вычеты).

    1. Ситуация у вас сложная. Если вы не подавали заявление на ЕНВД, то действительно не являетесь плательщиком этого налога и не имели права подавать декларацию по этому режиму. Декларация 3 НДФЛ заполняется на основании первичных документов, например, кассовых чеков (если вы занимаетесь торговлей) или БСО при оказании услуг. Также вам надо было вести документы, подтверждающие расходы. Если этих документов нет, то вы можете уменьшить свои доходы на 20%. Вот здесь есть информация об этом https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ndfl_ip/
      Советуем обратиться на консультацию к бухгалтеру, потому что вам требуется восстановление налогового учета.

  4. Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, как быть в моей ситуации: ИП на ОСНО, за 2016 год сдана 3-НДФЛ (до 30.04.2017), уплачен налог. Параллельно устроена официально в ООО, удерживается НДФЛ с з/п. в начале 2018 года делаю корректировочную декларацию 3-НДФЛ для возмещения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, указываю в ней суммы НДФЛ для возмещения по деятельности ИП и по месту работы в ООО (получилось в декларации два раздела №1). верно ли это? налоговый инспектор позвонила сказала обнулить к возмещению сумму в Разделе1 по деятельности ИП, а оставить только сумму НДФЛ по ООО. правомерно ли это? заранее благодарю за ответ.

    1. При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ вы указываете код налогоплательщика: 760 — «Иное физическое лицо» или 720 — «Индивидуальный предприниматель». Для получения имущественного налогового вычета при покупке жилья вы должны выступать как иное физическое лицо, получающее доходы, облагаемые налогом по ставке 13 % (код 760). Такой вид доходов у вас в ООО. Поэтому налоговый инспектор правомерно предложила вам использовать данные только по доходам в виде заработной платы в ООО. В этом случае вы выступаете как налогоплательщик — физическое лицо. Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения, относится к другой группе налогоплательщиков.

  5. Здравствуйте,
    ИП на УСН, одновременно работает в ООО и получает доход в 2017 году, имущество не продавала.
    Есть ли обязанность подачи 3 НДФЛ, либо только право, подскажите пожалуйста, а то сосем запуталась.
    Спасибо за ранее!

    1. Здравствуйте, вы являетесь ИП и работником одновременно. Как ИП на УСН вы не сдаете декларацию 3 НДФЛ (если только не подпадаете под случаи, описанные в статье). Если вы ничего не продавали, то как физлицо, то тоже не должны сдавать 3 НДФЛ. Но учитывая, что вы еще и работник и платите НДФЛ со своей зарплаты, то вы ВПРАВЕ, но не обязаны получить возврат налога по расходам на обучение, лечение, приобретение жилья.

  6. Здравствуйте. У ИП на ОСНО по НДФЛ переплата, которая перекрывает сумму годового платежа 2017. Авансовые платежи за 2017 г. начислены, но не уплачены. Как правильно заполнить строки 130 и 140 листа В? Авансы начисленные отражаем по 130, в 140 — ничего не пишем, так? И верно ли, что 130 и 140 всегда должны быть равны, меня инспектор прям уверяет в этом?

    1. В Листе В налоговой декларации отражаются доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Поскольку декларация — это фактически годовой отчет о деятельности ИП, то все начисленные авансовые суммы должны быть перечислены. В этом ваш налоговый инспектор прав. Если у вас большая переплата по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и они перекрывают сумму авансовых начислений, то вы можете показать, что платежи произведены. Тогда суммы в строках 130 и 140 в Листе В у вас будут одинаковыми. Тем более, что при переплате вы сможете предоставить инспектору платежные документы на эти суммы. И всё же вам лучше проконсультироваться в своей налоговой инспекции, потому что не все нюансы ваших расчетов нам известны.

  7. Я ИП на УСН 6%. В 2017 продал квартиру. В 2018 подаю 3-НДФЛ. Какой признак налогоплательщика я должен поставить — ИП или иное физическое лицо?

    1. Если вы продали квартиру, которая не использовалась в вашем бизнесе, то вы в данном случае выступаете как обычный налогоплательщик-физическое лицо. И платить вы будете не 6 % налога, как по бизнесу, а 13%, но пользоваться всеми льготами физического лица: в статье 23 Гражданского кодекса индивидуальный предприниматель признается физическим лицом. Если же жилье каким-либо образом принимало участие в вашей предпринимательской деятельности, то тогда действуют другие правила. И отчетность будет другая. Вам придется доказывать в налоговой инспекции, что вы свою квартиру не сдавали в наем и не использовали в других коммерческих целях.

  8. Здравствуйте. Я — ИП на ЕНВД. В 2017 году продала автомобиль, использовавшийся в предпринимательской деятельности. Заполнила декларацию НДС и 3-НДФЛ. По декларации НДС вопросов не возникло, а вот с данными в 3-НДФЛ налоговая не согласна. Дело в том, что я указала доход в строке 010 без НДС (то есть из общей стоимости автомобиля выкрутила НДС (который оплатила в бюджет) и с оставшейся суммы ( указала в декларации) и уже оплатила НДФЛ. Кто прав?

    1. При заполнении декларации в разделе «Задание условий» вы ставите отметку в окошке «Индивидуальный предприниматель», так как реализация автомобиля у вас входит в состав дохода от предпринимательской деятельности. Доход от продажи вы также должны показывать не в разделе «Доходы, полученные в РФ», а в разделе «Предприниматели». Этот доход показывается полностью и не уменьшается на сумму НДС, поэтому работники налоговой инспекции правильно считают это вашей ошибкой.

      Вам следует выполнить корректировочные декларации: по НДФЛ и по НДС. Как это лучше сделать, вам должны посоветовать в налоговом органе, исходя из ваших цифр.

  9. Добрый день.
    Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ в случае если наряду с трудовой деятельностью по найму на основном или не основном (по совместительству) месте работы также занимаешься коммерческой деятельностью от имени зарегистрированного на себя ИП?
    Спасибо

    1. Здравствуйте, конечно, декларацию вам надо сдавать, и ваша работа по найму не имеет отношения к вашим обязанностям ИП. Тип декларации зависит от налогового режима, на котором работает ИП. Если вы не подавали заявление о переходе на специальный режим (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), то являетесь плательщиком ОСНО или общего режима. А на этом режиме как раз и сдают 3-НДФЛ. Если же вы перешли на спецрежим, то и сдавать надо декларацию по этому режиму, а не 3-НДФЛ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.