Имущественный вычет на супругов при покупке квартиры

imushchestvennyj-vychet-na-suprugov-pri-pokupke-kvartiryНалоговый кодекс РФ дает право каждому гражданину, который приобрел жилую недвижимость, получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного подоходного налога. Если покупатель не находится в зарегистрированном браке, вычет предоставляется ему в единоличном порядке. Совсем другая ситуация - распределение налогового вычета между супругами, здесь заинтересованными в получении вычета являются уже две стороны.

 

 


Схема предоставления имущественного вычета в данном случае зависит от того, какой именно механизм приобретения недвижимости использовался супругами, и на каких условиях они согласны использовать предоставляемую им возможность. Остановимся подробнее на том, каким образом производится распределение вычета между супругами в различных ситуациях покупки недвижимости.

Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн., имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн. рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость - 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:

  1. Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
  2. Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой - 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
  3. Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй - 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.

Распределение имущественного вычета супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую долевую собственность в свидетельстве о праве собственности указывается, какими именно долями они располагают, а потому имущественный вычет зависит от данного фактора.

До 2014 года налоговый имущественный вычет между супругами распределялся в соответствии с долями, которыми они владели на праве общей долевой собственности. Начиная с 2014 года вычет зависит от того, сколько именно денежных средств потратил каждый из супругов, и при этом они обязательно должны иметь на руках документальное подтверждение произведенных расходов.

При приобретении недвижимости в общую долевую собственность распределение имущественного налогового вычета между супругами может осуществляться двумя способами:

1.Если действительно имеется документальное подтверждение произведенных расходов, то вычет распределяется согласно этим документам.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую долевую собственность. Ее стоимость - 2 500 000 руб. При этом по документам супруг израсходовал на покупку жилья 2 000 000 руб., а супруга - 500 000 руб. В соответствии с этим каждый из них получит вычет в размере произведенных расходов.

2.Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях. При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов. Такая позиция государственных органов связана с тем, что согласно Семейному кодексу РФ, вне зависимости от того, на кого именно оформлены платежные документы, считается, что оба супруга участвовали в расходах.

Таким образом, распределение имущественного вычета супругами, приобретающими недвижимость в общую долевую собственность, базируется на наличии подтверждающих расходных документов, по которым определяется размер доли вычета. Если документы на одного супруга, они имеют право самостоятельно распределить вычет, составив необходимое заявление.

Имущественный налоговый вычет супругам при оформлении жилья на одного из них

Бывают ситуации, когда владельцем жилой недвижимости является один из супругов, и именно он записан в свидетельстве о праве собственности как единоличный собственник. В этом случае он может самостоятельно получить имущественный налоговый вычет без привлечения второго супруга, и при этом нет необходимости подавать заявление о распределении вычета в налоговые органы.

Кроме того, даже если супруг оформил недвижимость только на себя, она все равно считается приобретенной в браке, а потому и второй супруг имеет право на получение вычета. При этом имущественный налоговый вычет супругам предоставляется аналогично тому, как он распределялся при приобретении жилья в общую совместную стоимость. Иными словами, он может быть разделен между супругами в любых долях, которые они закрепят в соответствующем заявлении в налоговые органы.

На недвижимость стоимостью выше 4 млн. руб. налоговый вычет при покупке квартиры супругами при общей совместной собственности можно не писать заявление на распределение. В том случае, когда квартира стоимостью свыше 4 млн. руб. приобретается только одним из супругов, а вычет по ней планируют получать оба, в обязательном порядке должно быть составлено заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Смирнов И.А., будучи в браке, приобрел квартиру в единоличную собственность. Ее стоимость - 2 500 000 руб. Супруги могут поступить следующим образом:

  1. Смирнов имеет право единолично использовать имущественный вычет, и тогда он будет составлять 2 000 000 руб.;
  2. Супруги могут распределить вычет по своему желанию, к примеру, 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб.

Вполне возможна следующая ситуация: один из супругов покупает квартиру и оформляет ее только на себя, и при этом получает право на имущественный вычет. В то же время он может не иметь официального источника дохода, а потому не может воспользоваться предоставленным ему правом. В такой ситуации получить вычет за супруга можно второму человеку, имеющему официальный доход.

Для этого надо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будет указано, что супруг, у которого нет официального дохода, использует право налогового вычета в размере 0%, а второй супруг, имеющий доход, в размере 100%.

Заявление супругов о распределении налогового вычета

Заявление о распределении вычета между супругами составляется в произвольной форме, но налоговые органы могут предлагать типовую форму документа, разработанную ими с учетом имеющихся обстоятельств. При этом ИФНС не вправе не принимать от супругов заявление только лишь потому, что оно не соответствует предлагаемой ею форме.

Налоговый вычет между супругами и его размер во многих случаях определяется именно заявлением, а потому этот документ является одним из обязательных для представления в налоговые органы. Он составляется от имени обоих супругов и обязательно ими подписывается. Заявление передается вместе со всем пакетом документов, который необходим к получению вычета, в том числе в нем должна быть копия свидетельства о регистрации права собственности, в котором указывается способ владения приобретаемым имуществом: общая совместная, общая долевая или индивидуальная.

Если имущество приобретено с использованием ипотечных кредитных средств, супруги имеют право получить имущественный налоговый вычет и по уплаченным процентам, для чего составляют дополнительное заявление. При этом распределение по процентам осуществляется исходя из их собственного желания, то есть они могут распределить вычет по процентам по своему усмотрению.

Он может совпадать с вычетом по стоимости квартиры или же полностью отличаться от него. Кроме того, вычет по процентам может пересматриваться супругами и изменяться, для чего необходимо передавать в налоговые органы соответствующее заявление.

zayavlenie-o-raspredelenii-imushchestvennogo-vycheta-mezhdu-suprugami-skachat-obrazec

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами (скачать образец)

 

Поделиться:

22 thoughts on “Имущественный вычет на супругов при покупке квартиры

  1. Добрый день.
    1. Заявление о распределении имущественного налогового вычета по уплаченным процентам необходимо заполнять/подавать за каждый год с момента оформления ипотеки? Или можно заполнить одно заявление за весь период?
    2 Обязательно подкреплять данное заявление справками 2НДФЛ за каждый год с момента оформления ипотеки? Или достаточно справки из банка по выплаченным процентам?

    1. Заявление по распределению между супругами имущественного налогового вычета на приобретение или постройку жилья подается в налоговую инспекцию один раз и изменению не подлежит. К процентам по ипотеке это не относится, так как сумма выплаченных банку процентов изменяется каждый год (по мере выплаты этих процентов). Налоговая декларация составляется каждый год. К ней прикладывается справка из банка по выплаченным процентам, справка по зарплате за этот же год и заявление на распределение вычета между супругами. В декларации указываете сумму процентов, по которым вычет получен за предыдущие периоды.

  2. Добрый вечер! Прошу дать консультацию в отношении имущества, приобретенного в браке в 2012, стоимостью 2,4 млн руб. С 2013г по 2015г я пользовалась услугой по возмещению налогового вычета от 2млн.руб . Тк с 2016 года нахожусь на пенсии и правом воспользоваться услугой в полном объеме нет возможности, можно ли сейчас с супругом перераспределить доли вычета?

    1. До 2014 года действовало законодательство, по которому на объект полагался вычет не более 2 миллионов рублей. Имущество, приобретенное в браке, по умолчанию делится между супругами пополам. Очевидно, вы подавали заявление на перераспределение долей (100: 0). Согласно Письмам Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647) заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение вычета, в том числе передать остаток вычета другому супругу.

  3. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, если квартира куплена в 2015 году и стоит 4,2 млн руб.
    Обязательно ли писать это заявление на распределение, ведь вычета хватит обоим супругам?

    Бывшая супруга находится в другой стране, с ней не общаюсь и заявление это написать вряд ли получится.

    1. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не превышающем 2 000 000 рублей. В рассматриваемом случае обоим собственникам приобретенного жилого помещения хватает суммы для получения максимального имущественного налогового вычета, поэтому заявление о распределении подавать не надо.

  4. Добрый день! В 2014 году приобретена квартира №1 в строящемся доме, регистрация прошла в 2019. Квартира №2 приобретена в 2019г., регистрация в этом же году. Обе квартиры оформлены на супругу (жену). Хотим подать документы на вычет: по квартире №1 — вычет 100% супругу (мужу), по квартире №2 — вычет 100% супруге (жене). Для этого заявление на распределение вычета за квартиру №1 подавать только супругу (мужу)? Супруге(жене) можно вообще не учитывать квартиру №1?

    1. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации в общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
      Поэтому в рассматриваемых случаях (и по квартире № 1, и по квартире № 2) заявление о распределении имущественного налогового вычета подается обоими супругами (обратите внимание – заявление одно на каждую квартиру, но оно должно быть подписано обоими супругами).
      Квартира № 1 – Супругу 100%, супруге 0%.
      Квартира № 2 – Супруге 100% супругу 0%.

  5. Подскажите, пожалуйста, как отметить в 3-НДФЛ что супруги хотят поделить вычет? Надо заполнять 3-НДФЛ на обоих супругов? Стоимость квартиры надо указывать как в договоре купли-продажи? Или доли прописываются только в заявлении? Спасибо!

    1. Совершенно верно, каждое лицо, претендующее на получение имущественного налогового вычета должно подать соответствующую декларацию, тем самым заявить свое право. Если квартира приобретена в общую совместную собственность, то можно распределить вычет по вашему усмотрению. Если долевая собственность — согласно долям. Размер доли вычета указывается в заявлении о распределении, а также в декларации по форме 3-НДФЛ (в виде суммы расходов).

  6. Здравствуйте! Квартира куплена супругами в 2018 году за 13 000 000 руб. Из них 3 700 000 – ипотека. Жена – заемщик, муж – созаемщик. Ипотека закрыта в 2019 году. Квартира оформлена в 100% собственность на жену. Жена уже использовала право на получение налогового вычета в 2012 году. Может ли муж получить налоговый вычет? Если может, то от чьего имени в таком случае подается налоговая декларация мужа или жены? Кто подает заявление о распределении долей вычета? Может ли жена, не дожидаясь пока муж подаст на налоговый вычет, подать на вычет по процентам по ипотеке?

    1. При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
      При приобретении квартиры для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган в том числе договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
      Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).
      Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено (см., например, Письмо ФНС России от 01.03.2018 N ГД-3-11/1298@).

      Порядок оформления: декларация на вычет по расходам на приобретение квартиры подается супругом, к которой помимо подтверждающих документов прикладывается заявление о распределении имущественного налогового вычета. Подписано заявление, должно быть обоими супругами.
      Имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевому займу является отдельным налоговым вычетом и в случае если супруга ранее им не пользовалась, она может заявить свое право на его получение (на основании декларации), с подачей декларации супругом эти моменты никак не связаны, ждать не нужно. При этом супруги также должны подготовить и направить в адрес налогового органа заявление о распределении имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевому займу.

  7. Квартира приобретена в 2016 году за 1 330 000 рублей. Жена использовала имущественный вычет за 2016, 2017, 2018 годы на сумму 598 236,08 рублей. Переносимый остаток на 2019 год составил 731763,92 рубля. Муж является созаемщиком по кредиту. Заявление на распределение имущественного вычета не писали. Можно ли при дальнейшем расчете вычета подать заявление о распределении остатка вычета между супругами, т.е. часть перенести на супруга и подать декларации по жене уточненки за последние 3 года

    1. Да, можно. Для этого необходимо распределить имущественный налоговый вычет на основании совместного заявления, супруге уточнить сумму расходов на приобретении имущества за периоды, по которым она своим правом уже воспользовалась.

  8. Добрый день! подскажите пожалуйста. Квартира приобреталась за 3 700 000 руб. в совместную собственность. У супруга официальный доход выше чем у супруги. Я правильно понимаю, что необходимо оформлять заявление на распределение 100% на 0% ?

    1. При приобретении имущества в общую совместную собственность супруги имеют право распределить сумму, которой каждый из них воспользуется по своему усмотрению. Вам целесообразнее распределить его таким образом: 2 млн. рублей супругу и 1.7 млн рублей супруге.

  9. Квартира приобретена 2019 году, могу ли я подать НДФЛ для получения максимального налогового вычета за 2017,2018 и 2019 годы (то есть за прошлые годы)?

    1. В соответствии с пунктом 10 ст. 220 НК РФ таким правом наделены налогоплательщики, получающие пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если Вы относитесь к данной категории граждан, то имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов, то есть на 2018, 2017, 2016 годы.

  10. Добрый день. В 2019 г. была приобретена квартира в индивидуальную собственность стоимостью 6 млн (не ипотека). Имеем ли мы с супругом право на получение вычета от суммы 2 млн. на каждого? Есть ссылка на официальные документы, кроме: Письмо ФНС России от 01.03.2018 N ГД-3-11/1298

    1. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
      На основании подпункта 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
      Пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
      Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
      Таких писем масса. К примеру — МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 ноября 2019 г. N 03-04-05/92493.

  11. Добрый день!
    Приобрели в июле 2014 года жилой дом с ЗУ за 760 тыс, хотим получить вычет. Собственником указан супруг, а получить вычет хотим на меня, нужно ли подавать соглашение о распределении вычета в этом случае? или какие-то пояснения?

    1. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации в общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
      Учитывая изложенное, если супруги не использовали право на получение имущественных налоговых вычетов, то при приобретении ими квартиры в общую долевую собственность за счет общих доходов супругов каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по ипотечному кредиту с учетом ограничений, установленных подпунктом 1 пункта 3 и пунктом 4 статьи 220 Кодекса.
      Заявление о распределении имущественного налогового вычета пишется супругами, вычет распределяется по Вашему усмотрению.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.