Как получить налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-kvartiru-s-materinskim-kapitalomМатеринский капитал как средство государственной поддержки семей с двумя и более детьми будет действовать и дальше. Но ожидаемой индексации не предвидится: с 1 января будущего года вступает в силу Федеральный закон № 444-ФЗ, принятый 19 декабря 2016 года. Статья 12 данного закона приостанавливает индексацию величины материнского капитала по 2019 год включительно. Так что, сумма этого пособия остается неизменной — 453 026 рублей.

Родители, имеющие на руках сертификат на материнский капитал, могут использовать его в двух вариантах:

  • после достижения ребенком, в связи с рождением которого выдан сертификат, трехлетнего возраста;
  • до исполнения трех лет.

Через три года после рождения ребенка материнский капитал можно использовать на улучшение жилищных условий (покупка или строительство жилья), оплату образования детей или увеличение накопительной части будущей пенсии матери ребенка. С 2016 года введено еще одно направление использования этих средств — социализация детей-инвалидов.

До исполнения ребенку трех лет средствами материнского капитала можно оплатить уже имеющийся кредит на улучшение жилищных условий. Взять новый кредит или купить квартиру за материнский капитал не получится.

Как показывает практика, наиболее востребованным направлением использования этого вида государственной субсидии у семей с детьми является именно улучшение жилья. Родители стараются побыстрее использовать выделенные средства, не дожидаясь достижения ребенком предусмотренного законом возраста. Но тут существуют ограничения: капитал можно направить на погашение ранее полученного кредита на покупку или постройку жилой недвижимости. Можно также погасить часть процентов по этому кредиту.

При покупке и постройке жилья законом предусмотрено право собственника на имущественный налоговый вычет даже при использовании материнского капитала.

 


Декларация 3 – НДФЛ и материнский капитал

Покупка квартиры с использованием материнского капитала – это вид государственной субсидии. Учитывая это, при оформлении договора купли-продажи квартиры или жилого дома факт участия средств материнского капитала в сделке подчеркивается особо, так как налоговый вычет считается без суммы этой субсидии.

К заявлению на возврат налога при покупке или постройке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.


Пример 1. Семья Перовых купила квартиру за 1 453 026 рублей в 2017 году. Один миллион рублей оплатили из личных сбережений, а оставшуюся сумму продавцу перечислил Пенсионный фонд согласно сертификату на материнский капитал. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры была показана как 1 000 000 рублей. Размер возврата налога для семьи Перовых составил 130 000 рублей (1 000 000 * 0,13).


При заключении договора купли-продажи на жилье обязательно указывается, что часть покупки оплачивается средствами материнского капитала, то есть, третьим участником такого договора является Пенсионный фонд. Когда работники налоговой инспекции проверяют соответствие цифр в налоговой декларации и приложенных к ней документах, они обращают внимание на строку 1.12 и сравнивают указанную в ней сумму с договором купли-продажи.


Пример 2. Семья Сидоркиных купила маленький домик за 650 000 рублей и решила подать заявление на возврат НДФЛ, хотя материнский капитал входил в сумму оплаты за жилую недвижимость. Налоговая служба приняла к зачету только собственные средства Сидоркиных: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 рубля — это сумма на возврат налога за приобретенный дом.


Нередки случаи, когда жильё покупается у близких родственников. Чтобы не было мошенничества, в Налоговом кодексе предусматривается и такой вариант.


Пример 3. Олег Викторович и Мария Григорьевна Балюковы купили квартиру у брата Олега за 1 200 000 рублей. Часть суммы оплатили средствами материнского капитала. Согласно законодательству, выделили доли всем четверым членам семьи: Олегу, Марии, старшему сыну и маленькой дочери. Когда обратились в налоговую инспекцию чтобы получить вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, то им в таком вычете отказали.

Аргументы для отказа: квартира разделена на равные доли: 1 200 000: 4 = 300 000 рублей — стоимость одной доли. Величина материнского капитала составляет в 2017 году 453 026 рублей. Значит, его средствами была оплачена доли матери (300 тысяч рублей). Олег Викторович не имеет права на имущественный налоговый вычет, так как купил квартиру у родного брата. А согласно пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса братья являются взаимозависимыми людьми. Доли детей также не могут быть приняты к вычету, так как согласно статьям 1142-1145 Гражданского кодекса племянники являются родственниками.


Как уже было указано выше, до достижения ребенком трехлетнего возраста можно использовать средства материнского капитала только на погашение уже имеющегося целевого кредита или процентов за этот кредит. Причем кредит может быть именно целевым: покупка или строительство жилья.


Пример 4. Софья Петровна и Николай Иванович Строговы в 2015 году купили земельный участок и построили на нем жилой дом. На внутреннюю отделку дома и приобретение бытовой техники взяли потребительский кредит 500 000 рублей. После рождения второго ребенка и получения сертификата на материнский капитал, решили обратиться в Пенсионный фонд с просьбой о погашении кредита. В этом им было отказано, так как в договоре с банком было указано, что кредит является потребительским, и никак не увязан со строительством дома.


Так можно ли получить вычет с материнского капитала? Ответ однозначен: нельзя. Средствами материнского капитала можно оплатить стоимость жилья, погасить ипотечный кредит и проценты по нем, но налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом распространяется только на собственные или заемные средства.


Пример 5. Семья Пронских приобрела жилой дом с земельным участком за 5 200 000 рублей, оформив ипотечный кредит. После рождения второго ребенка, семья получила сертификат на материнский капитал. Когда Пенсионный фонд перечислил банку сумму материнского капитала в размере 453 026 рублей, то банк распорядился этой субсидией следующим образом: 400 000 рублей направил на погашение основного долга, а остальную сумму — на погашение текущих процентов по ипотеке.

Супруги Пронские разделили дом на 4 равные доли: мужу, жене, старшей дочери и маленькому сыну. Стоимость одной доли составила 1 300 000 рублей (5 200 000/4). После получения свидетельств на право собственности, супруги подали заявления на налоговый вычет на дом с материнским капиталом. Супруги воспользовались положениями пункта 6 статьи 220 Налогового кодекса и взяли на себя доли детей на имущественный вычет ипотеки с материнским капиталом.

Расчет произведен следующим образом:

  • Доля матери: 1 300 000 – 400 000 (сумма материнского капитала) = 900 000 рублей.
  • Доля дочери: 1 300 000 рублей.
  • Доля отца: 1 300 000 рублей.
  • Доля сына: 1 300 000 рублей.

В налоговых декларациях суммы выглядели так:

  • у матери: 900 000 + 1 300 000 (доля дочери) = 2 200 000 рублей. Так как сумма вычета с ипотеки с материнским капиталом ограничена законом, то матери вычет будет предоставлен с 2 000 000 рублей: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
  • у отца: 1 300 000 + 1 300 000 (доля сына) = 2 600 000 рублей. Сумма вычета так же ограничена: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, семья Пронских получит возврат налога (но без материнского капитала) в сумме 520 000 рублей (260 000 + 260 000).

Надо подчеркнуть, что этими расчетами исчерпывается право обоих супругов Пронских на получение в дальнейшем налоговых имущественных вычетов на покупку или строительство жилья. А вот их дети при наступлении совершеннолетия такое право приобретут.


После получения основной суммы вычета супруги имеют право подать заявление на возврат налога за выплаченные банку проценты по ипотечному кредиту. Из величины фактически уплаченных процентов также будет вычтена сумма материнского капитала, использованная банком для погашения текущих процентов (453026 – 400 000 = 53 026).

Продажа квартиры с материнским капиталом

Часто возникает вопрос, можно ли продавать жилье, приобретенное или построенное с помощью материнского капитала. Поскольку по закону у такого жилья имеется как минимум три собственника, да еще двое из них несовершеннолетние, то продажа квартиры, купленной с использованием материнского капитала, имеет свои особенности.

Если жилье продается при достижении совершеннолетия всеми собственниками долей в нем, то вопросов особых не возникает: каждый собственник своей доли дает согласие на продажу, и сделка совершается без проблем.

Но часто решение продать жилую недвижимость возникает из-за сложившихся обстоятельств, когда дети еще маленькие:

  • требуется сменить регион проживания по показаниям здоровья одного из детей;
  • появилась возможность приобрести более просторное и комфортабельное жилье;
  • семья решила сменить квартиру на отдельный дом.

Закон строго следит за соблюдением прав несовершеннолетних членов семьи: при продаже жилой недвижимости они не должны лишиться своих долей. Поэтому первое, что надо получить родителям, решившим продать квартиру, купленную с использованием материнского капитала, — это получить разрешение органов опеки и попечительства на такую продажу. А этот орган даст согласие только в том случае, если родители докажут, что:

  • новое жилье не ухудшит условий проживания детей;
  • в новой квартире или доме все несовершеннолетние члены семьи будут иметь собственные выделенные доли.

Кроме того, не стоит забывать о налоге с продажи, который придется уплатить, если жилье будет продано раньше пяти лет владения им.



Поделиться:

43 thoughts on “Как получить налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

  1. Здравствуйте. В 2019 году приобрели квартиру.с ноября 2017 года нахожусь в декрете.за какой период я могу вернуть налог?

    1. По налоговому законодательству вернуть налог можно, начиная с года покупки жилья. Вы квартиру купили в 2019 году, вот с этого года и получили право на имущественный налоговый вычет. Но у вас проблема в том, что суммы для возврата налога нет: находясь в декретном отпуске, вы не имеете налогооблагаемого дохода. Однако, право на получение вычета в этом случае не теряется. Как только вы выйдете на работу, и с вашего дохода работодатель начнет удерживать и перечислять в бюджет налог, вы сможете этот налог вернуть. По действующему в настоящее время налоговому законодательству срока давности на получение вычета не существует.

  2. Здравствуйте!приобрела квартиру в 2018 году,работаю,но с апреля 2019г нахожусь в декретном,могу ли получить вычет за предыдущий год?

    1. Вы имеете право получить имущественный налоговый вычет на приобретение жилья за тот год, в котором приобретена квартира, и все последующие годы. В вашем случае это 2018 и 2019 годы. Вам вернут налог, удержанный из вашей заработной платы, за весь 2018 год и по апрель 2019 года. Оставшуюся сумму вычета вы получите, когда выйдете из декретного отпуска: срока давности закон не установил. За предыдущие годы возвратить налог имеют право только пенсионеры.

  3. Здравствуйте, мы с супругом приобрели квартиру 1 августа 2019 года,когда нам нужно обращаться в налоговую за ипотечным и процентным вычетом.. и можно ли сразу получить сумму за 15 лет ипотеки…к работодателю обращаться не хочу.

    1. Вы имеете право оформлять и сдавать налоговую декларацию на получение налогового имущественного вычета в любое время, но не ранее окончания того налогового периода, в течение которого приобретено жильё. Вы купили квартиру в этом году, значит, с 1 января 2020 года можете готовить документацию. Если вы не являетесь пенсионерами, то возвращать налог вы сможете, начиная с 2019 года, то есть, с того года, в котором оформили право собственности на жилье. Пенсионерам закон дает право получить возврат налога за последние три года. Вычет по ипотечным процентам можно получить только при наличии справки банка о фактической выплате процентов. То есть, возврат налога нельзя получить по процентам, заявленным в ипотечном договоре и не выплаченным банку.

  4. Добрый день. Купили квартиру в конце 2018 за 1 290 000, из них материнский капитал составил 408 026 . Квартиру разделили на 4 доли. За налоговым вычетом может обратиться только супруг, т.к я не работаю. как правильно заполнить декларацию.?

    1. Из всей стоимости квартиры вы можете выделить на вычет только 881 974 рубля (2 290 000 — 408 026), так как на материнский капитал налоговые вычеты не распространяются. Если вы разделили квартиру на четыре равные доли, то на каждого приходится 322 500 рублей (1 290 000 : 4) от ее стоимости. В этой ситуации вам лучше поступить так: супруг пусть возьмет на себя вычет, приходящийся на долю ваших детей. Закон разрешает это делать в пределах 2 миллионов рублей: 322 500 (доля супруга) + 322 500 (доля одного из детей) + 236 974 (доля второго ребенка — за вычетом части материнского капитала). Таким образом, ваш муж сможет получить весь вычет за эту квартиру ( 881 974 * 0,13 = 114 656) и у него даже останется часть льготы, которую он сможет реализовать на другом объекте в будущем ( 2 000 000 — 881 974 = 1 118 026). У вас и ваших детей право вычета при покупке квартиры в будущем сохранится.

  5. Добрый день! подскажите, могу ли я один получать вычет по квартире за всех членов семьи(т.к жена на бирже и двое не совершеннолетних ребенка), использовали мат капитал для погашения части ипотеки?

    1. На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации доли в квартире.
      На основании подпункта 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться, в частности, расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
      Таким образом, при приобретении доли в квартире налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, при условии документального подтверждения права собственности на соответствующую долю в квартире и размера фактически понесенных расходов на ее приобретение.
      В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации в общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
      Учитывая изложенное, если супруги не использовали право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении ими доли в квартире в совместную собственность супругов за счет общих доходов супругов каждый из них имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение такой доли в квартире с учетом ограничения, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса. При этом сумма фактически произведенных расходов на приобретение доли в квартире может быть распределена между супругами по их усмотрению.

      Помимо вышеизложенного с 2014 г. в ст. 220 НК РФ прямо закреплено право на имущественный вычет налогоплательщиков-родителей, которые построили либо приобрели жилье для своих детей в возрасте до 18 лет. При этом сам ребенок не теряет право на имущественный вычет в будущем, если приобретет собственное жилье (Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-04-05/37060). Родитель учитывает расходы на ребенка в сумме своего имущественного вычета, то есть максимальный размер имущественного вычета родителя не может превышать 2 млн руб. (п. 6 ст. 220 НК РФ).

      Таким образом Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета за членов семьи, но в сумме, не превышающей 2 млн. рублей (по расходам на приобретение) и 3 млн. рублей (по расходам на погашение процентов).

  6. Добрый день! Подскажите пожалуйста каким образом рассчитать НДФЛ, исходя из следующей ситуации. В мае 2016 пенсионер со статусом вынужденный переселенец приобрел квартиру с участием жилищного сертификата 1140000 и собственных средств 180000. В 2019 ввиду ухудшения здоровья и необходимостью ухода сын пенсионера покупает для него и на его имя квартиру в кредит в другом регионе за 1850000. Пенсионер в этом же году продал купленную им квартиру за 1400000 и передал полученные за квартиру средства сыну в целях погашения части взятого им кредита на квартиру. Прошу помочь с расчетом НДФЛ и ещё один вопрос — в каком регионе ему нужно будет подавать декларацию и оплачивать налог?

    1. Пенсионер имеет право при расчете налога воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 миллиона рублей. (1 400 000 — 1 000 000 = 400 000 * 0,13 = 52 000 рублей — эту сумму надо внести в бюджет.) Вы не указали кадастровую стоимость проданной квартиры. Имейте в виду, что при расчете налога кадастровая оценка тоже учитывается. На какие цели израсходованы полученные от продажи средства — законом в данном случае не регламентируется.
      Так как жилье продано в 2019 году, то вашему пенсионеру необходимо до 30 апреля текущего года сдать налоговую декларацию в инспекцию по месту его регистрации

  7. Здравствуйте! Мы в июле 2019 г. купили дом за 800 тыс, из них 453 тыс.материнский капитал, я на данный момент сижу в декретном отпуске, а муж работает, когда нам обращаться за налоговым вычетом? После того я выйду на работу или сейчас муж может обратиться за налоговым вычетом?

    1. За имущественным налоговым вычетом вы можете обратиться в любое время, в течение всего календарного года. Закон сроки обращения не регламентирует. Имейте в виду, что материнский капитал в налоговых вычетах не участвует, а это значит, что вы имеете право на возврат налога не более 45 110 рублей.
      800 000 — 453 000 = 347 000 * 0,13 = 45 110 рублей. По налоговому законодательству каждый налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере 2 миллионов рублей. При покупке жилья с участием материнского капитала вы должны были разделить дом на 4 доли. Значит, ваш супруг имеет право уже сейчас получить свой вычет 200 тыс. руб., плюс оформить декларацию на одного из детей на оставшиеся 147 000 рублей (347 000 — 200 000).

  8. Здравствуйте! Строим дом. Дата постановки на учет — 2018г. Есть чеки начиная с 2016г. на строительство, и еще будут, т.к. строительство продолжается. На данный момент чеков на 1 500 000. Использован материнский капитал 453 026,00. Жена в декрете, трое детей. На какую сумму итого можно будет сдать чеков? 2 000 000 — 453 026, или по факту, например, 2 500 000 — 453 026 ?

    1. При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
      В соответствии с пунктом 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
      Таким образом поскольку положениями статьи 220 НК РФ ограничен не предельный размер расходов на новое строительство, приобретение, а размер имущественного налогового вычета, сумма материнского капитала, затраченная на новое строительство, не должна учитываться в составе общих расходов, затраченных на строительство.
      То есть если Вы затратили 4 000 000 отнимаете от этой суммы, сумму материнского капитала и после регистрации права собственности на дом заявляете право на получение имущественного налогового вычета, но в пределах 2 000 000 рублей на каждого собственника.

  9. Здравствуйте! Подскажите как правильно сделать. Ситуация такая. Купила квартиру за 2285 т.р. в 2013 году, в этом же году ушла в декрет. Вернула НДФЛ за 2013 год. В 2014 г. часть стоимости ипотеки погасила мат. капиталом 429,4 т.р. Поскольку была в декрете НДФЛ снова начала возвращать только в 2016 году, но при указании стоимости имущества забыла отнять сумму мат. капитала (вернее не знала). В 3-НДФЛ за 2017-2018 годы тоже не уменьшила на эту сумму стоимость имущества. Как теперь правильно поступить: надо вносить корректировки в предыдущие декларации или можно отразить это изменение в декларации за 2019 год?

    1. Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.
      Ошибка при заполнении вами допущена в том периоде, когда произошло погашение, потому правильно уменьшить сумму расходов именно с этого периода.
      Вместе с тем, если остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение имущества не превышает сумму задолженности, погашенную за счет средств материнского капитала, то вы можете уменьшить стоимость объекта на эту сумму при подаче декларации за 2019 год.

  10. Подскажите пожалуйста, купили квартиру 2015году с использованием материнского капитала за 1305000р. Квартира куплена в ипотеку. Ипотека погашена. Чтобы получить 3ндфл обязательно сначала выделить детям доли, а потом подавать документы на получение вычета? Каков размер выплат нам полагается в моем случае? Спасибо.

    1. В соответствии с нормами ст. 220 НК РФ получение имущественного налогового вычета не ставится в зависимость от погашения кредитных обязательств, а так исполнения обязанности по выделению доли детям.
      Потому свое право на получение имущественного налогового вычета Вы имеете право заявить в настоящее время.
      Расчет: 1 305 000 — сумма погашенная на счет средств материнского капитала=сумма налогового вычета по затратам на приобретение.
      Помимо вышеизложенного вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в части расходов на уплату процентов по ипотеке, начиная с момента их уплаты и до полного погашения.
      В случае, если Вы заявите свое право после выдела долей детям, Вы можете воспользоваться правом, предусмотренным пунктом 6 статьи 220 НК РФ, в соответствии с которымо право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в пункте 6 статьи 220 Кодекса случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктами 3 и 4 статьи 220 Кодекса.
      То есть Вы можете получить вычет за детей, при этом их право на его использование в дальнейшем, при достижении совершеннолетия использовано не будет.

  11. здравствуйте.купили квартиру в 2019 г,за 650000 р, часть погасили мат.капиталом 453 026 р,имею ли я право получить налоговый вычет с оставшейся суммы

    1. Да, конечно, но только если являетесь плательщиком налога на доходы физических лиц. 650 000 – 453 026= 196 974 Ваш налоговый вычет. 25 607 – сумма налога к возврату.

  12. Здравствуйте. В 2014 году приобрел дом с землей за 3350000.
    В договоре написано так: за земельный участок 1300000 наличными, за жилой дом 700000 наличными, за жилой дом 1300000 за счет ипотеки в Сбербанке, доли были по 1/2 с супругой.
    Так как я уже пользовался правом на налоговый вычет в 2008 году, я вернул в течении 2016-2018 только уплаченные 13% от суммы уплаченных % по ипотеке, затем погасили ипотеку маткапиталом и собственными средствами полностью. После чего выделил доли всем, двум детям по 1/16, себе и супруге по 7/16.
    Теперь супруга вышла из декрета на работу, и появилась возможность возвращать налог. Как это правильно сделать? С какой суммы и с каких долей считать потраченную на приобретение жилья и земельного участка сумму? Могу ли я воспользоваться правом получения вычета за детей? Заранее спасибо.

    1. На сегодняшний день супруга имеет право на имущественный налоговый вычет за себя и своих несовершеннолетних детей, при этом декларация подается самой супругой.
      Подпунктом 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры. При этом размер указанного имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
      Согласно п. 6 ст. 220 НК РФ право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие, в частности, приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств квартиры в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет).

      Вместе с тем на основании п. 11 ст. 220 НК РФ повторное предоставление имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается, поэтому Вы, как использовавший свое право, можете воспользоваться вычетом в части не превышающей 2 000 000 рублей, при условии, что начали им пользоваться не ранее 2015 года. 3 350 000/2=1 675 000 рублей – 2 000 000 = 325 000 Ваш вычет. Если он соответствует размеру доли одного из детей, а он соответствует, то за одного ребенка вычетом может воспользоваться супруга, за другого – супруг.

      1. Спасибо Вам большое. Если честно, не совсем понял последний абзац. Т.е. я могу подать декларацию, к примеру на долю дочери, на сумму 325000 (13% — 42250руб)? Опять же, если посчитать доли, то выходит 209375 — 1 доля, и материнский капитал тут еще применяли….
        И как посчитать сумму, с которой супруге можно возвращать уплаченные проценты, с учетом материнского капитала, в сумме 449674,20? И необходимо ли для определения данной суммы учитывать, что изменились доли с момента приобретения с 1/2 на 7/16? Пока, при составлении декларации посчитали так:
        (3350000-449674,20)/16*7
        Где
        1. 3350000 — стоимость дома и земли
        2. 449674,20 — материнский капитал
        3. 16 — число долей
        4. 7 — количество долей у супруги (с 2019 года).
        Но читая комментарии выше, похоже считали неправильно.

        1. Расчет, с учетом погашения средствами материнского капитала должен быть таким:
          3 350 000 – 449 674.2=2 900 325.8/16= 181 270.36 стоимость 1 доли.
          181 270.36*7=1 268 892.54 Вычет супруге
          181 270.36-вычет 1 ребенку
          181 270.36-вычет 2 ребенку.

          Вычеты обоих детей супруга может оформить на себя, при этом свое право на получение имущественного налогового вычета ими утрачено не будет.

  13. Здравствуйте. В 2012г была приобретена в ипотеку квартира в общую совместную собственность. Налоговый вычет еще не получали. Можно ли так сделать-написать заявление о распределении расходов, что расходы полностью понес муж и он тогда полностью получит вычет с 2млн руб. А при покупке другого жилья в ипотеку( в будущем) жена сможет воспользоваться правом и получит вычет с 2млн руб.? ( в обоих случаях стоимость квартиры больше 2млн руб).

    1. Да, можете.
      При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
      При приобретении квартиры для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган в том числе договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
      Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).
      Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено (см., например, Письмо ФНС России от 01.03.2018 N ГД-3-11/1298@).

      Порядок оформления: декларация на вычет подается супругом, к которой помимо подтверждающих документов прикладывается заявление о распределении имущественного налогового вычета. Подписано заявление, должно быть обоими супругами.

      Помимо вышеизложенного в соответствии с подп. 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
      Иными словами если квартира стоит более 2-х млн. рублей, то супруг может забрать вычет равный 2 млн., остальное – супруга (даже если эта разница менее 2-х млн), при приобретении в будущем иного объекта жилого недвижимого имущества супруга имеет право «добрать» имущественный налоговый вычет на 2-х млн.

  14. здравствуйте)
    Подскажите, пожалуйста, в 2015 году взяли ипотеку с мужем стоимость 2 450 000, по 1/2 доли у каждого, в декларации пишу 1 225 000.
    в 2019 году воспользовались мат капиталом.
    Подскажите, какую теперь сумму указывать?

    Детям доли еще не выделили, т.к. ипотека не погашена.
    Муж со своей доли вернул вычет (1225000), сейчас возвращает проценты,
    если я правильно поняла, то он теперь должен вернуть налоговой сумму (за минусом капитала?)

    1. Да, в соответствии с нормами ст. 220 НК РФ средства материнского капитала не включаются в сумму расходов при получении имущественного налогового вычета, а то что вы произвели погашение будет видно из справки об уплаченных процентов банка, при получении вычета по расходам на погашение процентов по целевому займу. В связи с тем, что супруг своим правом на вычет по расходам на приобретение уже воспользовался, а также для того, что не производить возврат возмещенного налога (на тот момент совершенно законно), вычтете сумму, погашенную за счет средств материнского капитала из общей суммы налогового вычета заявляемого по декларации за 2019 год.

  15. Здравствуйте, в 2018 году купили квартиру за 1 850 000руб,подали декларацию по 1/2 доли,но в декларации в прошлом году писала у каждого сумму 1 850 000руб.Как правильно сделать в этом году?

    1. Необходимо уменьшить сумму расходов на приобретение в отчетный период – 2019 год, а также подать уточненные налоговые декларации за 2018 год.

  16. Здравствуйте, купили квартиру в совместную собственность в 2019 за 3500000, с использованием мат.капитала, при заполнении 3НДФЛ как будет учитываться сумма мат.капитала в 2 декларациях( вычет на мужа и жену). В обеих в доход ставить 445000, или делится пополам, или вообще нигде не указывать…как правильно?

    1. В соответствии с нормами ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого недвижимого имущества за счет средств материнского капитала не предоставляется. Соответственно из суммы расходов на приобретение квартиры отнимаете средства погашенные (уплаченные) отнимаются средства, погашенные за счет последнего. 3 500 000 – 445 000= 3 005 000. Эту сумму (3 005 000) делите в соответствии с долями собственников (если долевая собственность) или по вашему усмотрению (если общая совместная собственность).

  17. Добрый день! Такая ситуация! Квартира взята в мою собственность! Т.к.нахожусь в декретном отпуске, решили сделать возврат на мужа! Долевые распределены на 4 человека, мы с мужем и двое детей! Дети от разных браков, один ребёнок получается не его! Получается возврат получить муж сможет только за себя, за меня и за одного (своего ребёнка)?

    1. Здравствуйте. В Вашем вопросе содержится противоречивая информация, которая важна при правильном ответе на вопрос. Квартира в итоге оформлена только на Вас, написано «взята в мою собственность»? Либо на всех членов семьи по 1/4?

  18. Добрый вечер! Купили квартиру в конце в начале 2019г за 1 210 000, из них материнский капитал составил 400 000т . Квартиру разделили на 4 доли, двое взрослых и двое несовершеннолетних детей. За налоговым вычетом могу обратиться только я. Как я понимаю, в декларации в прил.7 пункт 1.8 сумму указываю 810 000, так как (1210 000 общ.сум. — 400 000 мат.капит.) 810 000 — 13 % = 105 300. В тот момент когда приобретали квартиру, было двое несовершеннолетних детей, на сегодняшний день, один. Как указать в декларации, что я хочу получить вычет за всех участников, и второй вопрос; в налоговую пишет заявление муж, что он не против вычета , а от сына который стал совершеннолетним, надо заявление? Спасибо.

    1. 1. В соответствии с пунктом 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

      Таким образом, общая сумма расходов на приобретение уменьшается на сумму погашенную за счет средств материнского капитала.
      2. Пунктом 6 ст. 220 НК РФ право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

      В соответствии с п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия).
      Вместе с этим согласно п. 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П положение абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не исключает право родителя, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, на однократное использование имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.
      Таким образом, родитель, приобретающий квартиру за счет собственных средств и оформивший ее в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
      Учитывая изложенное, в случае если ребенок был несовершеннолетним на момент приобретения и оформления квартиры в собственность, налогоплательщик (родитель ребенка) вправе воспользоваться указанным выше имущественным налоговым вычетом, представив в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц, все необходимые документы, подтверждающие произведенные расходы, а также справки по форме 2-НДФЛ за указанные налоговые периоды.

      3. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации в общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
      Учитывая изложенное, если супруги не использовали право на получение имущественных налоговых вычетов, то при приобретении ими квартиры в общую долевую собственность за счет общих доходов супругов каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по ипотечному кредиту с учетом ограничений, установленных подпунктом 1 пункта 3 и пунктом 4 статьи 220 Кодекса.
      Заявление о распределении имущественного налогового вычета пишется супругами, доля детей указывается в декларации.

  19. Добрый день! В 2012г была приобретена в ипотеку квартира стоимость 2 300 000. Налоговый вычет с 2 млн уже получили. В 2018 воспользовались мат. капиталом 453 000 для гашения ипотеки. Сейчас подаем декларацию за 2019г., возращаем проценты по ипотеке. Подскажите, пожалуйста, как учитывать в декларации 2019 использованный мат.капитал?

    1. В соответствии с пунктом 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
      Таким образом, общая сумма расходов на приобретение уменьшается на сумму, погашенную за счет средств материнского капитала.
      На проценты по ипотеке ее погашение на счет средств материнского капитала не влияет, так как проценты начисляются на сумму долга. А вот в отношении суммы расходов на приобретение жилого недвижимого имущества – эти расходы необходимо уменьшить на сумму, погашенную за счет материнского капитала, то есть 2 300 000 – 453 000 рублей= 1 847 000 ваши расходы на покупку, в то время как сумма полученного за более ранние периоды – 2 000 000 рублей. 13% от суммы, полученной сверх этих расходов (1 847 000) необходимо вернуть в бюджет.

  20. Здравствуйте. Купили квартиру в 2019г за 2180000р. из них маткапитал 417194р.Доли по 4/10 нам с мужем каждому, доли детей по 1/10 каждому. Один из детей на момент покупки совершеннолетний. Подскажите, пожалуйста, как мне указать сумму в декларации? На меня и 1 ребенка, а муж на себя подает. Старший ребенок не работает (студент) , за него можем подать или тогда в будущем он потеряет свое право при покупке другой квартиры? Благодарю за ответ.

    1. В соответствии с пунктом 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
      Таким образом, общая сумма расходов на приобретение уменьшается на сумму погашенную за счет средств материнского капитала.
      Пунктом 6 ст. 220 НК РФ право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

      В соответствии с п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия).

      На основании вышеизложенного право на получения имущественного налогового вычета имеет все члены семьи, при этом за ребенка, не достигшего совершеннолетия, вычет может получить один из родителей (в том случае ребенок свое право в дальнейшем не утратит). За совершеннолетнего ребенка родители не имеют право получать вычет.

  21. Добрый день! Я оформляла ипотеку и купила квартиру до брака и рождения второго ребенка, после использовала мат.капитал на погашение основного долга, разделить доли можно только после погашения ипотеки т.к квартира в залоге у банка, на какой вычет можно подать, стоимость квартиры 1000000, мат.капитал 408026

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.