Юридическая консультация онлайн

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

налоговый вычет по договору долевого участияПриобретение квартиры по договору долевого участия — это еще один способ улучшить свои жилищные условия. Российское законодательство и в этом случае идет навстречу налогоплательщикам и гарантирует возврат налога при долевом участии в строительстве жилья.

Чтобы получить в дальнейшем право воспользоваться налоговым имущественным вычетом, будущий владелец квартиры должен заключить договор, отвечающий всем требованиям федерального закона 214-ФЗ, а потом зарегистрировать его в Росреестре.

Договор о долевом участии в строительстве жилья имеет стандартную форму и во многом защищает права застройщика. Но при его подписании стоит обратить особое внимание на следующие моменты:

  • срок передачи квартиры дольщику по акту — дата должна быть указана точная (например – не позднее 01 октября 2017 года), а не расплывчато «в четвертом квартале»;
  • полная стоимость строящейся квартиры. Без указания этой суммы договор будет считаться недействительным. Кроме того, эта сумма будет иметь значение при заявлении на возврат налога по ДДУ.

 


Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

  • налоговый резидент РФ;
  • имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
  • вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
  • не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит. Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру. Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.


Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.


Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

  • личные накопления — 500 000 рублей;
  • средства материнского капитала — 453 026 рублей;
  • ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).


Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.


Пример 3. Слободянский И.П. купил квартиру в строящемся доме в 2015 году за 3 миллиона рублей, а на следующий год оформил ее в собственность. За 2016 год работодатель выдал ему справку по форме 2-НДФЛ, где была указана сумма удержанного налога. Она составила 105 215 рублей. А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2016 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей. Если и в 2017 году у него не хватит перечисленного налога, то очередной остаток он перенесет на 2018 год.


Налоговый вычет за квартиру в строящемся доме можно оформить двумя способами:

В первом случае заявление на вычет можно подавать только после окончания того календарного года, в котором куплена квартира. Второй способ рассмотрим более подробно на примере.


Пример 4. Семья Солнцевых в апреле 2017 году приобрела квартиру за 4 миллиона рублей в совместную собственность. По закону оба супруга имеют право на имущественный вычет в пределах 2 миллионов рублей. У супруга Валентина Ивановича есть постоянное место работы, он стабильно получает заработную плату и ежемесячно платит налоги. Он воспользуется первым способом получения вычета и сразу после новогодних праздников 2018 года подаст заявление на получение вычета.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2017 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Таблица 1. Ведомость учета налога на доходы Солнцевой Марины Петровны за 2017 год.

Наименование месяца Сумма начисленной зарплаты Сумма налога на доходы
Июнь 25 000,00 3 250,00
Июль 26 500,00 3 445,00
Август 25 000,00 3 250,00
Сентябрь 27 600,00 3 588,00
Октябрь 25 000,00 3 250,00
Ноябрь 25 000,00 3 250,00
Декабрь 28 600,00 3 718,00
Итого: 182 700,00 23 751,00

Из данных таблицы видно, что за 2017 год Марина Петровна получила налоговый вычет в сумме 23 751 рубль из полагающихся ей 260 тысяч рублей. На 2018 год она может взять новое уведомление и продолжать получать полную заработную плату или же в 2019 году получить на банковский счет всю сумму налога, которую у нее удержат в течение 2018 года. Право выбора остается за налогоплательщиком, никто не может диктовать ему условия, ни работодатель, ни налоговая инспекция. Для налоговых органов важно, чтобы документы были предоставлены в надлежащем порядке и в полном объеме.

При покупке квартиры по дду можно получить налоговый вычет не только на сумму, указанную в договоре, но и на фактически выплаченные проценты по ипотечному кредиту. Сначала налоговая служба осуществляет возврат налога по основной сумме (стоимости покупки квартиры), а потом принимает заявление на вычет по ипотеке.


Документы для получения вычета по договору ДДУ

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет при покупке квартиры (долевое участие) можно получить после предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

  • заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия паспорта владельца квартиры;
  • справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
  • договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
  • приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
  • финансовые документы на расходы по отделке квартиры.

Документы на налоговый вычет по ДДУ можно сдавать в налоговую службу после окончания того года, в течение которого подписан акт приемки квартиры. Закон не регламентирует сроки сдачи: это может быть любой день января, и любого другого месяца года. Кроме того, право на налоговый вычет в строящемся доме не теряется и через несколько лет. Вот только возвратить налог можно будет только за последние три года.

Например, как получить налоговый вычет по ДДУ, если квартира приобретена в 2015 году, а налогоплательщик узнает о полагающихся ему льготах только в 2019 году? Он не потеряет право на вычет, но возвратить свой налог сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. За 2015 год он уже потеряет право на возврат налогов. Это связано с налоговым законодательством о проверках.

Налоговая инспекция тщательно проверяет пакет документов (на это ей отводится не более трех месяцев) и только после этого принимает решение о перечислении суммы на банковский счет или об отказе в вычете.

Льготы для пенсионеров

Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет.


Пример 5. Сергей Павлович Сомов вышел на пенсию по возрасту в апреле 2016 года, а в декабре этого же года подписал акт приема-передачи на квартиру в новостройке. Часть денег на ее покупку он взял в кредитном учреждении. Сможет ли он получить налоговый вычет при дду и ипотеке? Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога.

Сергей Павлович подготовил документы за 2016 год, а также приложил справки по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы, когда он работал и платил налоги. Налоговая инспекция приняла документы и вернула ему налоги за эти годы.


Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.


Поделиться:

16 thoughts on “Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

  1. Скажите,пож-та, нужно ли заверять у нотариуса документы для подачи в налоговую для получения вычета (договор долевого участия,акт приемки,платёжки,копию паспорта) ?

    1. Нет, к нотариусу ходить необязательно, копии заверяются вашей подписью. Об этом говорится в письме ФНС России от 29.10.13 № БС-4-11/19416.

  2. Добрый день. Не понятно за какой период можно вернуть налог. Квартира куплена по ДДУ в 2014 году, право собственности я получил в 2017, за какой период можно вернуть налог, только за 2017 и далее или сразу за 2014+2015+2016+2017?

    1. Имущественный налоговый вычет на приобретенную жилую недвижимость можно получить после того, как жилье станет вашей собственностью. А для этого вы должны получить на руки один из документов: свидетельство о праве собственности (при покупке готового жилья) или Акт приема-передачи (при долевом участии). В каком году вы получили на руки один из этих документов, с того года у вас и возникает право на возврат налога. У вас это 2017 и последующие годы. Возможность и право возвратить налоги за предыдущие периоды есть только у российских пенсионеров, да и то не более чем за 3 года до приобретения жилья.

  3. Добрый день! а можно ли вернуть вернуть 13% с процентов банку за весь период договора ипотеки (2015-2017), если ДДУ+ ипотека заключены в 2015 гду, Акт ПП получен в 2017 году? то есть как мне заполнить 3НДФЛ и податься на возврат с вычета за 2015-2016 год? за 2017 год подала 3НДФЛ на вычет основного имущественного вычета. Спасибо!)

    1. Работники налоговой инспекции обычно неохотно принимают заявления на возврат налогов по процентам за ипотеку, если еще не закончены выплаты по основному вычету. Сейчас вам надо собирать справки банка по фактически выплаченным процентам за ипотечный кредит. Когда весь основной вычет будет перечислен на ваш счет в банке, заполните и сдадите новую форму налоговой декларации на проценты. Ипотечные проценты проверяются не по годам, а по справкам банка. Налог вам вернут только за 2017 год и все последующие годы, а не за 2015-2016: за предыдущие периоды налог не возвращают (если вы не пенсионер — только им дана такая льгота).

      1. Добрый день! Подскажите пожалуйста, если уплаченного налога за 2017 г. хватает и на возврат по основному долгу и по уплаченным процентам, все равно необходимо на проценты подать отдельную декларацию после осуществления возврата по основному долгу или можно подать все в одной декларации?

        1. Если вы уверены, что вашей годовой суммы уплаченных налогов достаточно для получения обоих вычетов, то можете смело оформлять налоговую декларацию. В программе заполнения декларации в разделе «Вычеты» укажете как основную сумму вычета (но не более 2 миллионов рублей), так и фактически выплаченные проценты по ипотеке (не более 3 миллионов рублей). При просмотре документа эти суммы будут видны в разделе «ЛистД1» (пункты 2.6 и 2.7). Если сумма выплаченного вами налога в 2017 году соответствует этим суммам, то налоговая инспекция примет у вас декларацию.

  4. Здравствуйте. 10.07.15 года была куплена квартира по договору ДДУ в ипотеку. На этот период мы с мужем были не женаты, но 17.07.15 оформили брак. По договору ДДУ у каждого 1/2 доля. Акт приёма передачи квартиры получили 2017 году. Счёт в банке открыт на мужа. Можно ли мужу получить за нас обоих налоговый вычет?

    1. Согласно статье 220 Налогового кодекса вычет на одного человека не должен превышать 2 миллионов рублей. Ваш супруг может получить только свой вычет. У вас тоже есть право на такую же сумму налогового имущественного вычета. Но закон запрещает передавать свои права на вычет супругу (супруге). Так как право собственности у вас получено уже в зарегистрированном браке, то квартира считается вашей совместной собственностью. А это значит, что неважно, кто из супругов и с какого счета платил за жилье.

  5. Добрый день! Может ли мой родной отец вернуть налоговый вычет, если я купила квартиру в ипотеку, но я не трудоустроена. Я совершеннолетняя.

    1. Статьей 220 Налогового кодекса разрешено оформлять имущественный налоговый вычет на приобретение жилья только за несовершеннолетних детей. Причем, у детей при достижении ими 18 лет право на вычет сохраняется. За остальных родственников, в том числе и совершеннолетних детей, такой вычет получить невозможно. Кстати, ваше право на вычет по покупке жилья не теряется. Его вы сможете получить и позже, когда станете получать доход, облагаемый налогом в 13%.

  6. Здравствуйте! Помогите определиться: купили с мужем квартиру в новостройке еще в 2014 г по ипотеке, акт-приема передачи был подписан 28.12.2017. Регистрация права собственности 15.10.2018. Хочу оформить возврат на себя, но в 2017 году выплат ндфл не было, так как нахожусь в декретном отпуске с 2016 года. Можно ли оформлять вычет в этом году? Доходы брать за 2015, 2016 годы?

    1. Имущественные налоговые вычеты на приобретение жилья регулируются статьей 220 Налогового кодекса. Основанием для получения вычета служит документ, подтверждающий право собственности. В вашем случае таким документом является Акт приема-передачи квартиры. Он подписан в 2017 году, поэтому именно с этого момента у вас возникло право на получение вычета. Если в прошлом году у вас не было перечисления налогов, то подавать налоговую декларацию нет смысла. Когда начнете получать официальную зарплату, тогда и оформите заявление на вычет: ваше право на это не пропадает. За предыдущие периоды подавать декларации разрешено только пенсионерам.

  7. Пенсионер продал квартиру (менее 3 лет в собственности, досталась по наследству), за 2,5 млн. В том же налоговом периоде купил квартиру в строящемся доме, по ДДУ (вложив в покупку весь доход от продажи + доп. средства). Акта приема-передачи на руках нет (дом планируется сдать в эксплуатацию через 3 года). ВОПРОС : должен ли пенсионер (неработающий намного более 3 лет) платить налог с дохода от продажи квартиры? И с какого дохода, если он весь ушел на покупку другого жилья?

    1. Новая квартира куплена в том же налоговом периоде, когда произведена продажа старой. Это фактически. Но юридически пенсионер еще не является собственником новой квартиры. В статье 220 Налогового кодекса указано, что основанием для имущественного налогового вычета является документ, удостоверяющий право собственника (договор купли-продажи или Акт приема-передачи). Значит, право на вычет у пенсионера появится только через 3 года, после сдачи дома в эксплуатацию. Надо срочно оформить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля) и оплатить налог (до 15 июля текущего года), иначе пенсионера ждут штрафные санкции.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.