Как вернуть налог при покупке квартиры

КАК ВЕРНУТЬ НАЛОГ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫСобственное жилье всегда считалось признаком стабильности. В нашей стране есть несколько способов стать владельцем дома, квартиры или доли в квартире:

  • наследовать по закону или по завещанию;
  • приватизировать полученное от государства жилое помещение;
  • получить в порядке ренты по договору пожизненного содержания;
  • получить в подарок;
  • купить за счет материнского капитала или за средства по другим государственным программам;
  • приобрести или построить за собственные накопления;
  • построить или приобрести с привлечением ипотечного кредита.

 


Если жилье приобретается или строится за деньги собственника, то государство возмещает часть произведенных затрат. Выражается это в том, что налогоплательщику возвращают на его банковский счет ранее удержанные у него суммы налога на доходы.

Все ли граждане имеют право на возврат налога при покупке жилья? Нет, не все. Такая льгота предоставляется только при соблюдении следующих условий:

  1. Претендующий на возмещение подоходного налога при покупке квартиры должен быть налоговым резидентом.
  2. Приобретенное или построенное жилье находится на территории Российской Федерации.
  3. У налогоплательщика имеется официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13%. (В большинстве случаев это заработная плата).
  4. Используются только собственные и заемные средства.
  5. Ипотечный кредит гасится личными накоплениями собственника жилья.
  6. Жилье приобретается не у близких родственников.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, то возврат имущественного налога при покупке квартиры невозможен.


ПРИМЕР 1. Ирина и Сергей Петровы получили материнский капитал при рождении второго ребенка, добавили к нему собственные средства и купили квартиру у матери Сергея: та как раз достроила дом и решила квартиру продать, чтобы погасить кредит, взятый на его постройку. Общая сумма покупки составила 1650 000 рублей, из них 453 000 рублей — это материнский капитал.

Когда Петровы обратились в налоговую инспекцию, чтобы вернуть деньги за покупку квартиры, им в этом отказали. Во-первых, на материнский капитал вычет не дается (453 000); во-вторых, жилье куплено у близкого родственника (1 197 000). Последнее обстоятельство связано с тем, что некоторые недобросовестные граждане составляют фиктивные договоры купли-продажи с родителями, братьями-сестрами или взрослыми детьми. Цели таких сделок могут быть разными, но закон един для всех. Вот и на Петровых этот закон распространился, хотя они заплатили матери Сергея реальную сумму.


Максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры

Имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья — так правильно называется процесс возврата налога — предоставляется налогоплательщику один раз в жизни на сумму, не превышающую двух миллионов рублей.

Действующее в настоящее время законодательство позволяет гражданину переносить остаток этой суммы на другие жилые объекты. Рассмотрим, сколько можно вернуть с покупки квартиры, еще на одном примере.


ПРИМЕР 2. Ирина Скворцова купила в 2016 году квартиру-студию за 950 000 рублей и в течение двух лет получила на свой банковский счет возмещение НДФЛ при покупке квартиры в общей сумме 123 500 рублей (950 000 * 0,13). В 2018 году Скворцова продает студию и приобретает более просторную квартиру за 2 500 000 рублей. На вторую покупку у Ирины остается сумма имущественного вычета 1 050 000 рублей (2 000 000 - 950 000). Подав заявление в налоговую инспекцию, Скворцова получит возврат налога при покупке квартиры в сумме 136 500 рублей (1 050 000 * 0,13).

Таким образом, предельная сумма имущественного налогового вычета на жилье равняется 2 миллионам рублей, а максимальная сумма возвращаемого налога — 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13). Причем, Налоговым кодексом не ограничиваются сроки, в течение которых можно обратиться за вычетом. Но надо иметь в виду, что налог можно возвратить только за последние три года.


ПРИМЕР 3. Марьина Светлана Петровна купила в 2014 году квартиру за 3 000 000 рублей, но за вычетом не обращалась. В 2018 году ей рассказали о том, как вернуть подоходный налог с покупки квартиры, и она подала заявление, приложив справки по заработной плате за 2014- 2017 годы, в которых указаны суммы налога:

  • 2014 — 57 600;
  • 2015 — 65 000;
  • 2016 — 62 000;
  • 2017 — 75 400.

Общая сумма налога: 260 000 рублей. Светлана Петровна хотела всю сумму полагающегося ей вычета получить полностью и сразу.

Налоговая инспекция приняла заявление на возврат, но зачла справки только за предыдущие три года (2017, 2016 и 2015). Таким образом, за 2014 год, год покупки квартиры, налог возвращен не будет, а на банковский счет ей вернут только 202 400 рублей. Оставшуюся сумму вычета Марьина сможет вернуть в 2018 и в последующие годы.


Возврат подоходного налога при покупке квартиры могут получить оба супруга, а также их несовершеннолетние дети, если они все являются собственниками жилья.

Когда жилье приобретается в браке, то оно является совместной собственностью супругов и по умолчанию принадлежит им каждому по половине.


ПРИМЕР 4. Иван и Марина Семенцовы купили квартиру за 5 000 000 рублей. Оба работают и получают примерно одинаковую зарплату. По закону им полагается возврат НДФЛ при покупке квартиры в размере 260 000 рублей каждому, а всего за квартиру — 520 000 рублей (2 000 000 * 0,13 + 2 000 000 * 0,13).


ПРИМЕР 5. Виктория и Борис Татаринцевы приобрели жилье за 5,1 миллиона рублей и сразу при покупке оформили его в собственность на троих в равных долях: Виктория, Борис и их маленький сын Иван. Стоимость каждой доли составила 1 700 000 рублей. Супруги имеют право формировать документы для получения вычета, а Иван несовершеннолетний собственник и у него это право возникнет только при достижении им 18 лет. Но в статье 220 Налогового кодекса предусмотрен и такой случай: родители могут оформить вычет за несовершеннолетнего ребенка-собственника жилья, но только в рамках своего лимита (не более 2 000 000 рублей). Таким образом, по квартире Татаринцевых можно получить вычет на сумму не более 4 миллионов рублей:

  • Виктория + Иван: 1 700 000 + 300 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
  • Борис + Иван: 1 700 000 + 300 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Оформив документы в таком порядке, супруги полностью исчерпают свои права на получение имущественного налогового вычета. А их сын ничего не теряет и при совершеннолетии сможет получить свой законный вычет в полной сумме и по любому из объектов. Если законодательство к тому времени не изменится.


Имущественный налоговый вычет при ипотеке

Возврат налога при покупке недвижимости можно получить также по ипотечным процентам. Условия получения этого вида имущественного вычета следующие:

  • кредит должен носить целевой характер (приобретение или постройка жилья);
  • вычет ранее не был оформлен ни по одному жилищному объекту;
  • выплачивается после получения основного вычета;
  • оформляется по одной единице жилья (дом, квартира или доля в квартире);
  • остаток вычета на другие объекты не переносится;
  • возврат налога производится только за фактически выплаченные кредитной организации проценты, согласно предоставленным из этой организации справкам;
  • общая сумма процентов для вычета не должна превышать 3 миллиона рублей;
  • вычет по процентам «привязан» не к человеку (как основной вычет), а к объекту;
  • при покупке в кредит земельного участка для строительства жилого дома вычет предоставляется после постройки и введения в эксплуатацию этого дома.

За вычетом по процентам можно обращаться после погашения основного вычета по объекту.


ПРИМЕР 6. Екатерина Ростовская взяла в 2014 году квартиру по ипотечному кредиту за 2 500 000 рублей, заплатив за эти годы проценты в общей сумме 500 000 рублей. Возврат 3 НДФЛ за квартиру по основному платежу составил по годам, в рублях:

  • 2014 — 58 000;
  • 2015 — 55 000;
  • 2016 — 62 000;
  • 2017 — 65 000;

Итого: 240 000 рублей.

За 2018 год остается получить всего 20 000 рублей (260 000 - 240 000) основного вычета, поэтому Екатерина в будущей декларации укажет не только остаток, но и всю сумму выплаченных к тому времени процентов по ипотеке.


В налоговом законодательстве предусмотрены некоторые льготы пенсионерам. Так, всем налогоплательщикам можно получить вычет, начиная с года, в течение которого жилье было оформлено в собственность. Российские пенсионеры могут вернуть себе налог за предыдущие годы, но не более трех.

Например, налогоплательщик оформил пенсию в 2016 году и больше не работал. А пенсионные выплаты, как известно, налогом на доходы не облагаются. В 2018 году он купил жилье и может претендовать на возврат денег за покупку квартиры в налоговой за 2016 и 2015 годы.

Как подать декларацию на возврат подоходного налога за квартиру

Получить имущественный налоговый вычет на приобретение или постройку жилья можно двумя путями:

  1. На банковский счет.
  2. У работодателя.

Для возврата ранее выплаченного налога на банковский счет надо заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и приложить к ней соответствующие документы. Состав пакета документов может меняться в каждом конкретном случае. Любой показатель в декларации должен быть подтвержден документом: личные данные — копией паспорта; состав заработной платы и удержанного из нее налога, а также данные о работодателе — справкой формы 2-НДФЛ и так далее.

Список документов, прилагаемых к налоговой декларации:

  1. Личное заявление налогоплательщика с просьбой о предоставлении имущественного вычета и банковскими реквизитами для перечисления денег.
  2. Копия удостоверения личности (паспорта).
  3. Свидетельство на право собственности.
  4. Договор купли-продажи жилого объекта, земельного участка или акт приема-передачи.
  5. Справка формы 2-НДФЛ.
  6. Свидетельство о рождении ребенка (если вычет оформляется на его долю).
  7. Финансовые документы на оплату отделочных и ремонтных материалов и работ (если дом или квартира приобретены без отделки и это отмечено в договоре или акте).

Кроме перечисленной документации налоговый инспектор может попросить еще какие-либо уточняющие документы.

Налоговую декларацию сдают после окончания того года, в котором была приобретена или построена жилая недвижимость, не ранее. Сроки сдачи в течение календарного года налоговым законодательством не регламентируются, а это значит, что декларацию можно сдавать в любое время, но обязательно после окончания года, в котором произведена сделка с недвижимостью.

А как получить возврат подоходного налога при покупке квартиры, не дожидаясь окончания текущего года? Для этого надо взять в местной инспекции налоговое удостоверение, передать его своему работодателю и получать на работе полную сумму заработной платы, без удержания из нее налога. Срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры будет таким же, как и при получении денег на банковский счет. Всё зависит от размера заработной платы. Как подать на возврат налога при покупке квартиры, решает сам налогоплательщик.

Поделиться:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.