Статьей 219 Налогового кодекса России предусмотрены так называемые социальные вычеты для налогоплательщиков.
Суть их заключается в том, что государство смягчает налоговую нагрузку: возвращает выплаченный ранее налог на доходы, если вы потратили личные средства на лечение, обучение и другие социальные нужды.
Чтобы получить такой вычет, надо оформить и сдать в местную налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим заполнение декларации на возврат налога за лечение на конкретном примере.
ПРИМЕР 1. Балюкова Мария Григорьевна работает в ООО «Северена». Ее месячный оклад составляет 30 000 рублей. У Марии Григорьевны двое несовершеннолетних детей, на которых она получает у работодателя стандартные вычеты.
В 2018 году Балюкова лечилась в платной клинике. Оплата за лечение составила 145 000 рублей. В медицинской справке, выданной пациентке клиникой, указан код вида оказанной лечебной услуги — 1. Этим кодом обозначается обычное лечение. Социальный вычет на обычное лечение ограничен суммой в 120 000 рублей.
Таким образом, Мария Григорьевна сможет вернуть на свой банковский счет налог, который удержали из ее заработной платы и перечислили в бюджет, в размере 15 600 рублей (120 000 * 0,13 = 15 600).
Для этого Балюковой надо заполнить декларацию на возврат за лечение. Этот документ легко оформить в специальной программе от ФНС «Декларация». Надо только занести в нее необходимые данные, а система самостоятельно рассчитает все нужные суммы.
Документы к декларации 3 НДФЛ на лечение
Прежде чем начинать заполнение декларации, надо подготовить все нужные документы. В данном случае Марии Григорьевне понадобится:
- Заявление на предоставление социального налогового вычета с указанием банковского счета, куда будут перечислены деньги.
- Паспорт
- Справка о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ. Её выдаёт работодатель по требованию работника.
- Медицинская справка клиники, где проводилось лечение.
- Копия государственной лицензии клиники или ее аккредитации.
При наличии всех этих документов все разделы программы «Декларация» заполняются без труда.
Образец декларации 3 НДФЛ при получении налогового вычета за лечение
Заполнение 3 НДФЛ для получения налогового вычета на лечение доступно любому грамотному человеку. Надо только правильно и очень внимательно заполнять разделы программы.
Перед заполнением программы надо убедиться, что в нее ранее не было внесено никаких данных. В противном случае результаты могут быть искажены. Если нет уверенности, что никто до вас с этой программой не работал, то лучше создать новый экземпляр для заполнения.
Для этого нажимаем в левом верхнем углу на значок «Создать». В новом документе по умолчанию уже стоят «галочки» в нужных клетках. Но лучше всё же проверить их наличие:
- Тип декларации — 3-НДФЛ.
- Признак налогоплательщика — Иное физическое лицо.
- Имеются доходы — Учитываемые «справками о доходах физического лица»…
- Достоверность подтверждается — Лично.
Теперь можно приступить к заполнению раздела «Задание условий». Прежде всего, надо указать номер налоговой инспекции, для которой готовится декларация. Балюкова М.Г. сдает свою декларацию в ту же инспекцию, в которой на учете стоит ее работодатель — ООО «Северена». Поэтому Мария Григорьевна узнает номер в своей справке 2-НДФЛ — 2361. В выпадающем меню находит это сочетание цифр и нажимает найденную строчку.
Номер корректировки по умолчанию стоит 0. Оставляем его без изменения, так как наша декларация является первичной в этом году и её корректировка не проводилась. Код по ОКТМО также берем из справки 2-НДФЛ. Продолжим заполнение декларации 3 НДФЛ на лечение, теперь на очереди раздел «Сведения о декларанте».
В этом разделе вручную заполняются следующие данные:
- из документа, удостоверяющего личность (в нашем примере это паспорт): фамилия, имя, отчество, дата и место рождения налогоплательщика, серия, номер, дата и место выдачи паспорта.
- из справки 2-НДФЛ — ИНН.
В конце раздела так же вручную проставляется номер контактного телефона налогоплательщика.
Программа не позволяет вручную заполнить два показателя в этом разделе: данные о гражданстве (код страны) и вид документа, удостоверяющего личность декларанта. Для их заполнения надо в выпадающих меню выбрать нужные строки и нажать на них.
Переходим к разделу «Доходы, полученные в РФ», который заполняется полностью на основании данных справки 2-НДФЛ. Показатели заносятся вручную. Автоматически подсчитывается только общая сумма дохода.
В верхней строчке этого раздела проставлены четыре цветные цифры (13, 9, 35, 13). Это размеры процентов налога, которые уплачивает декларант. Для нашего примера нажимаем первую (желтую) цифру 13. И приступаем к заполнению источников выплат. Их может быть несколько, если работник трудится не на одном предприятии или учреждении.
Чтобы добавить источник выплат, надо нажать на зеленый «плюсик». С помощью красного минуса можно удалить источник. А третий значок позволяет редактировать уже занесенные данные, если обнаружена ошибка.
При заполнении данных об источнике выплаты надо обязательно поставить «галочку» в строчке «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику».
Следующим этапом заполнения декларации 3 НДФЛ на возврат за лечение будет занесение данных о полученных доходах. В нашем примере заработная плата, полученная в ООО «Северена», — это единственный доход Балюковой М.Г. Поэтому переносим данные из справки 2-НДФЛ.
Для этого открываем вкладку «Сведения о доходе» (зеленый плюсик) и заполняем первый месяц, в котором получен доход. Сумма дохода и порядковый номер месяца заполняются вручную. Код дохода надо выбрать в выпадающем меню. Выбираем номер кода 2000 «Заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора», нажимаем «Да».
Далее, переносим из справки сумму за январь 2018 года (30 000 рублей) и ставим номер месяца — 1. Первая строка заполнена. Операция повторяется по всем 12 месяцам. Но если доход одинаковый в каждом месяце, то можно применить метод копирования. Для этого нажимаем кнопку «Повторить доход» и копируем нужное количество месяцев.
По строке «Общая сумма дохода» программа автоматически проставит итоговую цифру. Ее надо сверить с данными справки 2-НДФЛ, чтобы исключить ошибки при занесении сумм. Из справки же переносим сумму удержанного налога и стандартные вычеты на детей.
Как заполнить декларацию на лечение в разделе «Вычеты»? Этот раздел, пожалуй, самый сложный для самостоятельного заполнения. Прежде всего, надо точно знать, ради какого налогового вычета составляется данная декларация. Государство предоставляет право на получение следующих вычетов:
- имущественный;
- социальный;
- стандартный;
- инвестиционный;
- убытки по ценным бумагам.
Возврат налога по затратам на все виды лечения (обычное и дорогостоящее) относится к социальным вычетам. Поэтому в разделе «Вычеты» в верхней строчке нажимается кнопка «Социальные» и ставится «галочка» в окошке «Предоставить социальные налоговые вычеты».
Из перечня затрат выбираем те, которые нам нужны: так как декларация возврат за лечение, то заполняется или строка «Лечение», или «Дорогостоящее лечение». Выбор строки зависит от кода вида предоставленной медицинской услуги, указанного в справке клиники, где проводилось лечение:
- код 1 — это обычное лечение;
- код 2 — это дорогостоящее лечение.
По налоговому законодательству за обычное лечение возвращается вся сумма налога, но не более 15 600 рублей (120 000 * 0,13). Из нашего примера получается, что Балюкова М.Г., затратив на свое лечение 145 000 рублей, получит возврат налога только на сумму 120 тысяч рублей. Тем не менее, в программе надо указывать всю сумму затрат, которая указана в медицинской справке из клиники. В нашем примере это 145 000 рублей.
По дорогостоящему лечению такого ограничения нет: налогоплательщику учтется вся потраченная сумма. При заполнении этого раздела важно не перепутать строки, иначе декларацию 3 НДФЛ за лечение налоговая вернет на доработку.
В новой редакции программы «Декларация» появилась новая функция. Можно проверить, правильно ли ваш работодатель удержал из заработной платы налог на доход и правомерно ли предоставил стандартные вычеты.
Этой функцией пользоваться не обязательно в двух случаях:
- Если вы уверены, что в справке 2-НДФЛ все данные достоверны и удержания произведены правильно.
- Если у вас полностью отсутствуют стандартные вычеты (нет несовершеннолетних детей, например).
При возникновении малейшего сомнения надо нажать кнопку «Стандартные», поставить галочку в окошке «Пересчитать стандартные вычеты» и заполнить соответствующие строчки.
В нашем примере у налогоплательщика Балюковой М.Г.:
- нет ни 104, ни 105 вычета;
- численность детей в течение года не менялась (двое детей).
Заполняем строчку «Количество детей в году не изменялось и составило» 2. Программа тут же автоматически проставляет в каждом из двенадцати месяцев цифру 2.
На этом пример заполнения 3 НДФЛ при возврате за лечение можно считать законченным: все данные занесены, сверены с первичными документами. Остается произвести проверку и сохранить заполненную версию программы. Чтобы проверить 3 НДФЛ на лечение, надо на верхней строчке программы нажать крайнюю правую кнопку «Проверить».
Если всё правильно заполнено, то программа выдаст результат «Проверка декларации завершена успешно».
Теперь надо сохранить документ и дать ему имя. Для этого нажимаем «Файл», потом — «Сохранить как», присваиваем декларации 3 НДФЛ возврат за лечение имя и помещаем ее на Рабочий стол компьютера или в специальную папку.
После этих действий можно смело дальше работать с документом: просматривать его, распечатывать, пересылать по электронной почте. После того, как заполнили декларацию 3 НДФЛ за лечение, ее надо распечатать, поставить на каждом листе личную подпись и дату заполнения.
Сроки сдачи налоговой декларации на получение социального вычета не определены законодательством. Подать 3 НДФЛ на вычет за лечение можно в течение всего календарного года.
3 НДФЛ на лечение образец заполнения (скачать бесплатно)
