Налоговый вычет при строительстве дома

Налоговый вычет при строительстве домаЕсть несколько способов обзавестись своим жильем:

  • купить квартиру на вторичном рынке;
  • приобрести жилую недвижимость по договору долевого участия;
  • построить дом на собственном земельном участке своими силами.

По всем этим трем ситуациям новоселы имеют право на получение имущественного налогового вычета, который предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса России. В этой статье мы расскажем, как получить налоговый вычет за строительство частного дома.

Кто имеет право получить вычет за строительство дома

Чтобы воспользоваться положением налогового законодательства и получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо:

  • быть резидентом России;
  • иметь доход, облагаемый налогом по ставке 13%;
  • перечислять этот налог в бюджет страны;
  • иметь в собственности земельный участок под жилищное строительство;
  • ввести в эксплуатацию вновь построенный жилой дом и получить свидетельство на право собственности.

Возврат налога при строительстве дома может получить как собственник жилого дома, так и его супруга или супруг. Если в жилье есть доля несовершеннолетних детей, то кто-то из родителей может оформить вычет за долю ребенка на себя.


ПРИМЕР 1. Ирина и Олег Советовы построили жилой дом общей стоимостью 4 миллиона рублей, собственность на который зарегистрировали так: одна половина на Олега, а вторая — на несовершеннолетнего сына.

Право на вычет за строительство дома имеют в этом случае Ирина (1 миллион), Олег (1 миллион) и их маленький сын (2 миллиона). Как следует из положений Семейного кодекса России, приобретенное в браке имущество является совместной собственностью супругов и делится между ними поровну, если семейная пара не разделила его официально по-другому. А это значит, что половина стоимости дома Советовых делится на мужа и жену.

Так как налогоплательщик имеет право на налоговый вычет на строительство дома до 2 миллионов рублей, то Ирина и Олег разделят вычет ребенка на себя. Об этом более подробно можно прочитать в Письме Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-05/46692.


Нельзя получить имущественный вычет при строительстве частного дома, если:

  • у налогоплательщика нет дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (безработные, пенсионеры, предприниматели при разных условиях налогообложения);
  • при строительстве использованы средства работодателя, материнского капитала или средства какой-либо другой государственной программы;
  • сделка по купле-продаже совершена между взаимозависимыми лицами.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома

Чтобы получить имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома, надо собрать документы на все произведенные затраты. Налоговая инспекция принимает к зачету расходы на:

  • проектно-сметную документацию по новому строительству;
  • строительные и отделочные материалы для постройки дома;
  • услуги строительных организаций по постройке и отделке дома;
  • подключение к коммуникациям коммунальных служб (электроэнергия, газоснабжение, канализация, водоснабжение);
  • создание автономных источников этих коммуникаций (устройство септиков, оборудование скважин и другие работы).

Надо отметить, что налоговый имущественный вычет на земельный участок можно оформить только после того, как построенный на нем жилой дом будет официально введен в эксплуатацию и на него будет выдано свидетельство на право собственности.

Законом принимается к зачету также стоимость приобретенного недостроенного дома. Но тут должно быть соблюдено одно важное условие: в договоре купли-продажи отдельным пунктом должно быть подчеркнуто, что жилье продается недостроенным.


ПРИМЕР 2. Супруги Сормовы приобрели земельный участок с недостроенным на нем жилым домом стоимостью 1,5 миллиона рублей. В доме были возведены стены, крыша, установлены окна и наружные входные двери. Ни полов, ни внутренней отделки не было. На отделочные работы, а также подключение канализации, воды, электричества и сетевого газа супруги потратили еще 1,2 миллиона рублей.

Когда Сормовы подготовили налоговую декларацию, чтобы получить возврат подоходного налога при строительстве дома, инспектор принял у них к зачету только сумму приобретения дома, то есть, 1 500 000 рублей. Основание: в договоре купли-продажи недостроенный дом фигурировал как готовое жилье, не требующее какой-либо достройки.


Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

Перед тем как заполнять налоговую декларацию на налоговый вычет при постройке дома, следует тщательно проверить все имеющиеся документы и сделать примерный расчет суммы к возврату.

Примерный перечень документов:

  1. Договор купли-продажи недостроенного жилого дома.
  2. Договор купли-продажи земельного участка под жилищное строительство.
  3. Договор с проектной организацией на осуществление проектно-сметных работ по строительству дома.
  4. Акты выполненных проектно-сметных работ и документы по их оплате (квитанции приходных кассовых ордеров, банковские платежные поручения и другая финансовая документация).
  5. Документы на приобретение строительных и отделочных материалов (товарные чеки).
  6. Договор со строительной организацией на постройку дома и оплата ее работы.
  7. Договор со строителями и отделочниками — частными лицами и их расписки на получение денег за работу.
  8. Договоры с энергетическими организациями по подключению отопления, освещения, водоснабжения, канализации и документы по оплате этих работ.

Этот перечень документов примерный, потому что ситуации могут быть разные. Так, если приобретен недостроенный дом, то привлечение работников проектных организаций не потребуется. Если строительство ведется силами наемных работников, то в расписках надо указывать их полные паспортные данные.

Исходя из имеющихся документов, можно рассчитать примерную сумму налога к возврату. Так, например, если вся сумма затрат составит 1850 000 рублей, то можно рассчитывать на возврат налога полностью (1850 000 * 0,13 = 240 500).

Второй пример: сумма всех затрат получилась 3500 000 рублей. В этом случае домовладелец может претендовать не на всю сумму (3500 000 * 0,13 = 486 265), а только на 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса введено ограничение имущественного налогового вычета в сумме 2 миллиона рублей.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков

Надо сразу уточнить, что без финансовых документов, подтверждающих произведенные затраты, налоговая инспекция декларацию не примет. В письме Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 указано, что в товарном чеке строительного магазина на приобретенные материалы физическим лицом может быть не указана фамилия покупателя. Но такой товарный чек будет действителен только при предъявлении кассового чека, подтверждающего оплату купленного товара. При утере какого-либо документа можно попытаться его восстановить: обратиться в тот же строительный магазин и попросить копию чеков. Или запросить выписку у банка, если операции производились через банк или при помощи банковской карты.

Один важный совет людям, начинающим строить собственный дом: надо не только сохранять все документы, но и своевременно их сканировать или копировать. Дело в том, что краска на кассовых чеках со временем выгорает, остается чистый лист. Становится невозможным прочесть на них какую-либо информацию. Такие «документы», естественно, налоговая инспекция не примет к зачету.

Можно ли получить вычет, если дом еще не достроен

Пунктом 3 (подпункт 2) статьи 220 Налогового кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет на земельные участки, используемые под индивидуальное жилищное строительство, может быть предоставлен только после получения застройщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. А поскольку на недостроенный жилой объект ни один государственный орган не выдаст такого свидетельства, значит, вычет можно получить только на введенный в эксплуатацию жилой дом.

Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома

Налоговым законодательством предусмотрено возмещение НДФЛ при строительстве дома, только если это жилой дом. А жилые дома закон разрешает строить только на дачных участках (на садовых и огородных участках дом строить нельзя). Кроме того, жилое помещение можно перевести в разряд жилого дома при определенных условиях: отдельное здание с комнатами, наличие кухни и прочее.

Если эти условия соблюдены, то собственник подает заявление в орган муниципальной власти по месту жительства о переводе дачного строения в жилой дом. Только после получения нового свидетельства на право пользования можно обращаться в налоговую инспекцию и оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома.

Необходимые документы, чтобы получить налоговый вычет на строительство

Перечень документов на возврат подоходного налога при строительстве частного дома такой же, как и при любом обращении за вычетом:

  1. Заявление на предоставление вычета, в котором указываются также банковские реквизиты для перечисления возвращаемого налога.
  2. Копия паспорта владельца.
  3. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  4. Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ.
  5. Свидетельство о праве собственности на построенный дом.
  6. Вся финансовая документация, подтверждающая затраты, принимаемые в вычет на строительство дома.
  7. Свидетельство о рождении ребенка, если на его долю оформляется налоговый вычет при строительстве дома.

Поделиться:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.