Справка 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ в 2018 годуСправка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — это отчетный бухгалтерский документ, в котором работодатель указывает суммы выплат работнику и удержанный с него подоходный налог.

Справка составляется на один календарный год и является действительной именно для того года, который указан в самой справке. Если нужны сведения по заработной плате за несколько лет, то на каждый год составляется справка на отдельном бланке.

 

 


Для чего нужна справка 2 НДФЛ

В жизни обычного налогоплательщика 2 НДФЛ тоже играет немаловажную роль. Она нужна в обязательном порядке в следующих ситуациях:

  1. При смене места работы. При устройстве на другом предприятии работодатель обязательно потребует такую справку, если работник претендует на стандартные вычеты, и работа его начинается не с самого начала года. Надо предоставить данные по сумме заработка, полученного с начала года на старом месте работы. Это связано с тем, что стандартные вычеты на самого работника и его детей предоставляются до тех пор, пока сумма заработной платы, начисленной с 1 января, не достигнет 350 000 рублей. После этого предоставление стандартных вычетов в текущем году прекращается.
  2. При получении кредитов. Банки почти всегда просят подтвердить наличие постоянного дохода, для чего и предназначена справка 2 НДФЛ.
  3. При получении социальных вычетов - для подтверждения выплаченной суммы налога, которую можно возвратить.
  4. Для получения имущественного вычета при покупке жилья. Справка о заработной плате и выплаченных налогах в этом случае является приложением к налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Правовая документация по 2 НДФЛ 2018 года

Справка о доходах физического лица - это приложение к приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года. Ежегодно это ведомство производит какие-то изменения или дополнения в справке, поэтому надо внимательно относиться как к бланкам, так и к заполненному документу. Устаревший бланк может помешать оформить вовремя кредит или правильно заполнить налоговую декларацию.

Для налоговой отчетности за 2017 год ФНС РФ издала приказ № ММВ-7-11/19@ от 17 января 2018 года, в котором внесены изменения в приложение к приказу от 2015 года. Однако, учитывая что изменения в бланк 2 НДФЛ приняты с запозданием, налоговики разрешили оформлять справку о доходах за 2017 год не только по новой форме, но и по старой.

В основном изменения в справке 2 НДФЛ касаются работников учетной службы работодателей и индивидуальных предпринимателей. Но они могут быть интересны и рядовому налогоплательщику.

Основные изменения в справке 2 НДФЛ за 2017 год (новая форма)

Прежде всего надо обратить внимание на индекс в левом верхнем углу справки, под штрих-кодом. В новой форме он должен быть таким: 3990 9015. Любые другие цифры свидетельствуют о том, что данный бланк к данному отчетному году не относится.

В первом разделе справки добавлено две строки: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это данные заполняются только для предприятий и организаций, в которых в течение года произошли изменения правового статуса (они ликвидированы или реорганизованы).

Новая форма справки 2 НДФЛ за 2017 год

Сам бланк справки можно разделить на шесть частей:

1.Заголовок. В нем указано название документа; номер приказа, на основании которого действует эта форма; отчетный год; дата заполнения документа; признак документа, номер корректировки и код налоговой инспекции.

Справка 2-НДФЛ в 2018 году заголовок

2.Раздел 1 содержит данные о налоговом агенте, а также информацию о ликвидации или реорганизации данного хозяйствующего субъекта (предприятия или организации).

Справка 2-НДФЛ в 2018 году раздел 1

3.В Разделе 2 указаны данные о физическом лице – получателе дохода: фамилия, имя и отчество (если отчество отсутствует, то его не пишут), ИНН, гражданство и паспортные данные.

Справка 2-НДФЛ в 2018 году раздел 2

4.Раздел 3 содержит данные о доходах с указанием процентной ставки налога и полный расклад по каждому месяцу (заработная плата, отпускные, подарки), а также коды и суммы стандартных налоговых вычетов.

Справка 2-НДФЛ в 2018 году раздел 3

Инструкция по заполнению этого раздела разрешает увеличивать количество строк по мере необходимости.

5.В Разделе 4 показаны общие суммы всех стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, если они были предоставлены налогоплательщику.

Справка 2-НДФЛ в 2018 году раздел 4

В этом разделе указывают номера, дату выдачи налоговых уведомлений, на основании которых предоставлялись названные вычеты, а также коды выдавших эти уведомления налоговых органов.

6.Раздел 5 — итоговый. Здесь подсчитаны общие суммы дохода, налоговая база, начисленный, удержанный и перечисленный налог. В этом же разделе ставится подпись налогового агента.

Справка 2-НДФЛ в 2018 году раздел 5

Справка 2 НДФЛ за 2017 г бланк (скачать бесплатно)

Пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год

Для полного понимания сути справки 2 НДФЛ (новая форма 2018) и правил, на основании которых она заполняется, предлагаем рассмотреть пример.


ПРИМЕР: Ивановская Ирина Вячеславовна работала в ООО «Рассвет» весь 2017 год. У нее есть двое детей, один из которых уже совершеннолетний. В июне 2017 года Ивановская была в трудовом отпуске, получила отпускные. Социальными и имущественными вычетами в течение года не пользовалась. По окончании года бухгалтерия ООО «Рассвет» выдала ей справку новая форма 2 НДФЛ за 2017 год..

По этому документу Ирина Вячеславовна может проверить:

  • правильно ли указана ее заработная плата помесячно (сравнить с расчетными листками, которые выдаются работнику ежемесячно);
  • как и в каком объеме ей предоставили стандартный вычет на второго ребенка;
  • почему с августа такого вычета у нее нет.

В налоговом законодательстве разработаны коды доходов физических лиц. С ними можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Самые популярные коды дохода в справке 2 НДФЛ, которые используются в повседневной работе налоговыми агентами с доходами физических лиц, такие:

  • 2000 —основная и дополнительная заработная плата сотрудников организации;
  • 2010 — денежные выплаты по договорам гражданско-правового характера;
  • 2012 — суммы выплат за очередной трудовой отпуск;
  • 2300 — оплата листков временной нетрудоспособности (больничные);
  • 2720 — стоимость полученных работников подарков.

В справке Ивановской И.В. задействованы только 2 кода: по заработной плате и отпускным выплатам.

У каждого налогового вычета также есть свой код:

  • 126 — стандартный вычет на первого по рождению ребенка в размере 1400 рублей в месяц;
  • 127 — такой же вычет на второго ребенка;
  • 128 — вычет на третьего и последующих детей.

Так как у Ивановской первый ребенок уже совершеннолетний, то вычет она получает только на младшего, второго по рождению ребенка. Поэтому код стандартного вычета у нее 127.

В статье 218 Налогового кодекса по стандартным вычетам указано, что данная льгота предоставляется работнику до того месяца текущего года, в котором его заработная плата достигнет 350 000 рублей. После этого вычет не предоставляется. У Ивановской сумма зарплаты за 7 месяцев составила 317950 рублей, поэтому за июль она еще получила вычет. А уже в августе эта сумма превысит лимит в 350 тысяч рублей (317950 + 45 200 = 363 150), поэтому с этого месяца стандартный вычет не предоставлен и налог берется со всей суммы зарплаты.

С января 2018 года вычет Ивановской И.В. на второго ребенка будет возобновлен до того месяца, в котором ее зарплата снова не достигнет максимума.


Пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год

Скачать пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2017 год

Работодатель, который выступает в качестве налогового агента, обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах доходов своих работников, предоставленных им вычетов, удержанным из их заработной платы налогах и перечислениях этих налогов в бюджет.

Сроки сдачи для работодателей установлены до 2 апреля 2018 года. Но бывают ситуации, когда налоговый агент по каким-либо обстоятельствам не смог удержать со своего работника налог. По таким «проблемным» налогоплательщикам отчеты должны быть сданы до 1 марта 2018 года.

Когда можно получить справку у работодателя? Если работнику понадобилась справка о заработной плате формы 2-НДФЛ, ему не обязательно ждать, когда работодатель отчитается перед налоговой инспекцией.

Для получения справки надо:

  • написать заявление на имя руководителя организации с просьбой выдать такой документ;
  • в заявлении указать год, за который нужна справка.

В течение не более трех рабочих дней работодатель обязан выдать такой документ с подписью и печатью самому заявителю или другому лицу по доверенности, выданной заявителем. Посторонним лицам выдавать на руки справки по заработной плате запрещено законом.

Работник также может попросить справку в течение года, например, за полугодие. При переходе на работу в другую организацию такую справку надо брать обязательно. Она выдается за период, фактически отработанный до увольнения.

Фактически срок действия справки 2 НФДЛ не установлен, она всегда будет действительна на тот год, сведения о котором в ней указаны.

Поделиться:

2 thoughts on “Справка 2-НДФЛ в 2018 году

  1. Здравствуйте! скажите пожалуйста пришла справка о доходах физ. лица. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом составила 2262 рубля. Я должна это выплатить? и до какого числа?

    1. Согласно статье 228 Налогового кодекса, налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

      У вас именно такой случай: сведения о ваших доходах в налоговом органе имеются (их передал работодатель – налоговый агент), поэтому ждите, когда придет налоговое уведомление, согласно которому вы и оплатите свою задолженность перед бюджетом.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.